Договора займа между резидентами и нерезидентами

Особенности валютных операций между резидентами и нерезидентами РФ

Договора займа между резидентами и нерезидентами

23.05.2018

На сегодняшний день валютные сделки стали достаточно распространены в Российской Федерации. Однако данная тема содержит в себе достаточно нюансов и подводных камней, которые могу не только сорвать важную сделку, но и повлечь предусмотренную законом ответственность.

Кто такие валютные резиденты?

Валютными резидентами можно назвать круг лиц, которые на протяжении года хотя бы один раз посещали территорию РФ после длительного пребывания за границей. К последним можно отнести:

  • подданных РФ;
  • лиц, имеющих ВНЖ в России, а также граждане другой страны или лица, не имеющие подданства;
  • организованные согласно законам РФ юридические лица;
  • обособленные подразделения вышеуказанных юридических лиц, которые находятся в других странах;
  • посольство, консульства, а также иные представительские органы Российской Федерации, находящиеся в иностранных государствах.

Особенности и права валютных резидентов

Валютные резиденты, имеют право совершать вклады в иностранной валюте на свои банковские счета. В случае, если резидент имеет отношение к рынку ценных бумаг и является его участником, то последний может открыть специальный счет – брокерский.

Физическое лицо-резидент имеет право производить перевод денежных средств во время проведения сделок, связанных с иностранной валютой, путем безналичного расчета через российские банковские учреждения. Исключением являются следующие случаи:

  • дарение ценностей в валюте иностранных государств близким родственникам;
  • получение наследства в виде иностранной валюты или путем передачи их через завещание;
  • получение и перевод через российские банковские учреждения ограниченной законом денежной суммы;
  • обмен иностранной валюты через российские банки;
  • внесение платы за покупку товаров, необлагаемых пошлиной, а также перевозок международного характера;
  • перевод и получение через нерезидента ограниченного количества денежных средств в валютном эквиваленте на российскую территорию.

Отдельно стоит выделить права юридических лиц-резидентов, которым разрешено:

  • получение и перевод иностранной валюты со своих банковских вкладов в установленном законодательством порядке;
  • те же действия, связанные с переводом валюты из банков, расположенных на территории другой страны;
  • проведение взаиморасчетов с физическими лицами-нерезидентами РФ в наличной форме за оказание услуг, связанных с транспортировкой на территории РФ, а также вследствие сделок, предполагающих розничную торговлю.

Кто такие валютные нерезиденты

Законодательство РФ характеризует валютного нерезидента следующими признаками:

  • российские подданные, постоянно проживающие за пределами Российской Федерации более года, в том числе на основании выданного зарубежными странами ВНЖ;
  • подданные РФ, которые находятся на территории другой страны более 365 дней и имеющие рабочую или учебную визу, срок которых составляет минимум 1 год;
  • учреждения, не являющиеся юридичекими лицами и организованные согласно законам других стран;
  • международные организации, включая их филиалы в РФ;
  • другие лица, которых российское законодательство не относит к резидентам.

Важно! Контролирующими органами принято считать валютными нерезидентами лиц, которые более года находились в другой стране, а потом, посетив Россию, автоматически статовятся резидентами.

Особенности и права валютных нерезидентов

Валютным нерезидентом считается лицо, которое не находилось на территории РФ на протяжении 365 дней подряд. Данные лица имеют следующие права:

  • открывать счета в российских банках, как в валюте других стран, так и в национальной валюте России;
  • производить перечисления в банковские учреждения РФ со своих иностранных счетов, как в инвалюте, так и в российских рублях;
  • совершать перечисления средств с зарубежных банковских счетов в банки Российской Федерации.

Что такое валютный контроль?

В связи с тем, что операции с валютой несут в себе достаточно емкий свод инструкций и правил, он подлежит тщательному контролю со стороны соответствующих органов.

Полномочиями осуществления контроля за правомерностью проведения валютных операций наделены следующие органы Российской Федерации:

  • Центральный банк РФ;
  • Федеральные органы исполнительной власти РФ, уполномоченные осуществлять указанный контроль;
  • Агенты валютного контроля. В свою очередь последние могут выступать, как специально уполномоченные на проведения контролирующей деятельности банки РФ, так и профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • Корпорация государственного значения «Банк развития и внешнеэкономической деятельности».

Указанные органы осуществляют следующую деятельность, направленную на соблюдение норм действующего валютного законодательства РФ:

  • осуществление правовой оценки деятельности кредитных и некредитных организаций;
  • осуществления надзора за правомерностью деятельности резидентов и нерезидентов в рамках проведения последними валютных операций;
  • координационная деятельность и обеспечения взаимодействия между собой подведомственных органов исполнительной власти, осуществляющих контроль за исполнением валютного законодательства;
  • мониторинг, анализ и передача необходимой информации вышестоящим федеральным органам.

В рамках законодательства указанные выше органы имеют право проводить следующие действия:

  • проводить проверки законности действий резидентов и нерезидентов в части соблюдения валютного законодательства, а также полноты предоставленных последними учетных данных;
  • истребовать документы, связанные с осуществлением валютных операций, а также ведомостей относительно открытия и ведения банковских вкладов;
  • выносить предписания, в которых отражается суть выявленных нарушений и требования по их устранению;
  • применять меры, в частности привлечения к предусмотренной законом ответственности лиц, совершивших выявленные в ходе проверки нарушений.

Операции между резидентами

Российским законодательством предусмотрены ряд операций, которые могут проводить между собой валютные резиденты. А именно операции:

  • проводимые с торговыми точками беспошлинной торговли, а также связанные с торговой деятельностью с пассажирами транспортных средств в процессе следования последними международными рейсами;
  • связанные с заключением и исполнением договоров, заключённых с нерезидентами, о передаче товаров и информации, в том числе на правах интеллектуальной собственности, выполнении работ между комиссионерами и комитентами;
  • относительно заключения и исполнения договоров транспортной экспедиции, перевозки и фрахтовочных услуг, связанных с ввозом и вывозом из России груза;
  • связанные с внешними ценными бумагами (на данные документы должны иметься права в депозитариях);
  • к которым относится оплата командировочных выплат, а также возмещение аванса, который не был израсходован в ходе командировки за пределы Российской Федерации;
  • связанных с исполнением бюджетов РФ, в части переводов и расчетов валюты других стран;
  • относительно обоюдных переводов физических лиц-резидентов денежных средств в валюте иностранного государства из РФ, при условии, если сумма указанной операции не превышает пяти тысяч долларов США за один операционный день через один банк;
  • связанные с обоюдным переводом физических лиц-резидентов зарубежной валюты на территорию России через иностранные банки;
  • связанные с оплатой расходов во время поездок за пределы России лицам, работа которых связана с разъездами или реализуется во время прохождения определенного маршрута;
  • которые имеют отношение к денежным расчетам между компаниями, занимающимися транспортными перевозками и их клиентами – физическими лицами, находящимися за пределами РФ;
  • связанные с денежными переводами иностранной валюты между физическими лицами-резидентами, которые находятся между собой в родственных связях;
  • предполагающие расчеты и другие действия с валютой иностранного государства, связанные с оплатой труда сотрудников  дипломатических и консульских учреждений РФ, международных компаний и ее филиалов, а также других представительств, исполнительных органов РФ, находящиеся в других странах;
  • имеющие отношение к клиринговым расчетам;
  • предполагающие оплату труда физическим лицам-резидентам, осуществляющим свою трудовую деятельность на основании трудового договора с предприятием, располагающимся на территории иностранного государства.

Операции между резидентами и нерезидентами

Российские законы довольно лояльно относятся к валютным операциям, проводимым между резидентами и нерезидентами, и практически их не ограничивают. Единственным исключением являются операции, проведение которых может повлечь за собой уменьшение валютного запаса РФ.

До 2007 года ограничений по указанному вопросу существовало значительно больше, однако на сегодняшний день все запреты сводятся лишь к ст. 11 Закона.

Статьей предусмотрено, что покупка или продажа валюты иностранного государства, а также чеков, может производиться только через специально уполномоченные банковские учреждения РФ.

Кроме того, ЦБ РФ установлено достаточно большое количество требований к кредитным организациям, при проведении операций, связанных с куплей или продажей валюты иностранных государств и чеков.

Важно! Не допускается идентификация личности  физических лиц при покупке или продаже последними валюты другой страны или чеки с иностранным номиналом. Данная процедура возможна только по личному желанию указанного физического лица.

Операции между нерезидентами

Действующее законодательство разрешает нерезидентам осуществлять между собой следующие операции:

  • переводы денежных средств в иностранной и российской валюте из российских банков в банковских учреждений, находящихся на территории других государств;
  • денежные валютные переводы, проходящие через иностранные банки в банки, находящиеся в России. По такому же принципу проводятся операции связанные с российской валютой;
  • переводы валюты других стран и РФ на территории России, при этом, не открывая счета в банке. Данные денежные переводы нерезиденты могут, как отправлять, так и получать;
  • связанные с реализацией ценных бумаг в России, только в случае соответствия сделки нормам российского антимонопольного законодательства.

Что такое репатриация и ее особенности?

В широком смысле репатриацию можно понимать, как комплекс мер государственного регулирования, направленных на минимизирование оттока финансовых средств из страны и предусматривает два варианта:

  • Резиденты, являющиеся участниками сделок международного характера, осуществляя экспортную деятельность, должны обеспечить и проконтролировать получение на свои счета денежных средств, уплаченных зарубежными партнерами по указанным сделкам. Прибыль от международных контрактов может быть, как в российской валюте, так и в иностранной.
  • Резиденты, которые являются участниками контрактов международного уровня, осуществляя импортную деятельность, должны проконтролировать соответствие внесенных средств за полученный товар его стоимости. Если оплата за товар будет превышать фактическую стоимость продукции – лишнюю часть суммы необходимо будет вернуть в бюджет России.

В каких случаях запрещены валютные операции между резидентами?

Действующее российское законодательство в целом запрещает резидентам проводить операции с иностранной валютой. Данная позиция регламентируется 9 статьей Закона. Единственной возможностью совершать какие-либо действия, связанные с иностранной валютой, является свод исключений, установленных этой же статьей закона.

Есть ли ограничения в операциях между резидентами и банками?

Нормами действующего законодательства РФ не предусмотрены ограничения, которые касаются взаимодействия банковских учреждений и валютных резидентов за исключением некоторых случаев, таких как:

  • отношения, связанные с банковскими кредитами;
  • операции, связанные с внесением или снятием денег в банковских учреждениях;
  • приобретение у банка векселей, а также получение выплат по ним;
  • покупка или продажа валюты других государств и чеков с иностранным номиналом;
  • оплата банковской комиссии;
  • получение гарантий от банковского учреждения.

Резиденты не ограничиваются видом валюты, которой они рассчитываются, при помощи счетов, ранее открытых в банковских учреждениях. Также законом предусмотрена возможность конверсионных операций согласно курсу, ранее оговоренному с банком.

Возможен ли валютный заем между резидентами?

При заключении сделки валютного займа одна сторона обязуется предоставить другой стороне оговоренное количество денежных средств в валюте другого государства при условии возврата указанной суммы в фиксированный срок. Данные займы могут предоставляться, как «под проценты», так и безвозмездно.

Законом запрещено предоставление валютных займов резидентам РФ. Но все же есть и  исключения. Например, валютный резидент может получить указанный заем только в том случае, если он будет выдан соответствующим финансовым учреждением в виде кредита путем заключения необходимого соглашения. Таким образом, заем взятый у банковского учреждения, не будет противоречить законодательству.

Заключение

Российское законодательство достаточно скрупулёзно подошло к вопросу регулирования взаимоотношений, связанных с валютными операциями. Но вместе с этим, при должном соблюдении всех указанных норм и правил, резиденты и нерезиденты могут не опасаться за безопасность и правомерность проводимых ими действий с иностранной валютой.

Из этого видео вы узнаете, как нерезиденту стать налоговым резидентом РФ:

В связи с изменениями в законодательстве РФ, информация в статье могла устареть! Наш юрист готов бесплатно Вас проконсультовать – напишите вопрос в форме ниже: Особенности валютных операций между резидентами и нерезидентами РФ Ссылка на основную публикацию

Источник: https://migrant-gid.ru/dlya-inostratsev/biznes/osobennosti-valyutnyh-operatsij-mezhdu-rezidentami-i-nerezidentami-rf/

Если физическое лицо получило займ от нерезидента

Договора займа между резидентами и нерезидентами

Система валютного контроля (механизм валютного регулирования), которая действовала до середины 2004 года, предусматривала алгоритм проведения манипуляций с иностранной валютой, связанных с выдачей и получением займов и кредитов, который полностью зависел от времени возврата полученных заемных средств.

Вышедший в свет в 2003 год закон несколько изменил привычный порядок действий и предусматривает новые инструкции в данном направлении. Согласно этому документу, все валютные операции перестали подразделяться на текущие и капитальные и теперь подразделяются на следующие классы:

  1. Регулируемые – то есть те, по отношению к которым возможно установить инструкции и ограничения со стороны Центробанка или Правительства Российской Федерации. Это может быть предварительная регистрация или использование процедуры резервирования либо специальных банковских счетов.
  2. Нерегулируемые – те, к которым подобные меры применены быть не могут и они не нуждаются валютном контроле.
  3. Операции, которые могли бы быть прямо запрещены.

К категории регулируемых при этом относятся все операции, производимые в иностранной валюте, которые могут быть осуществлены между лицами – нерезидентами и резидентами.

Это происходит вне связи с размером и срока кредитования и вида валюты.

К таким операциям, связанным с процедурой кредитования без связи с типом иностранной валюты, Центробанк РФ может ввести требования об использовании резервирования и открытия специальных счетов.

Предоставление валютного займа от нерезидента резиденту

Процедура предоставления кредитором-нерезидентом валютного займа резиденту теперь напрямую связана со сроком полного возвращения основного денежного долга. Специальные счета потребуются тогда, когда срок полного погашения кредитного долга составляет время более трех лет. В других случаях можно обходиться без использования этих вариантов.

При получении денежного кредита, предоставленного в иностранной валюте от кредитора-нерезидента сроком меньше 3 лет, Центробанком предусмотрен следующий алгоритм действий:

  1. Нерезидент производит трансфер на валютный банковский счет, открытый на имя заёмщика резидента в отделении уполномоченного банка.
  2. Далее резидент осуществляет вывод денег с транзитного на собственный специальный счёт. При этой процедуре резидент переводит 2% от переведённой суммы в качестве резерва для передачи Центральному банку РФ.
  3. Следующим шагом служит алгоритм трансфера денег резидента в иностранной валюте, которые должны быть переведены со специального на собственный действующий валютный счет.
  4. По истечению годичного срока отделение уполномоченного банка производит возвращение резиденту денежных средств из полученного резерва.
  5. Операции, которые могли бы быть прямо запрещены.

Если время погашения валютного кредита больше чем три года, Центральный банк Российской Федерации разработал процедуру выдачи займа от нерезидента без применения специального счета. Займ, передаваемый от нерезидента резиденту, в таком случае сразу поступает с транзитного банковского счета, открытого в отделении уполномоченного банка на соответствующий валютный счет заемщика резидента.

При совершении различных валютных операций, которые могут быть связаны с выдачей кредитов резидентам, хозяева банковских счетов обязаны предоставить банку пакет документов, предусмотренных действующим законодательством. Поступления кредитных или займовых средств на счет резидента не считаются объектами обязательной реализации части прибыли в валюте.

По любой сделке с валютными кредитными средствами составляется специальный паспорт. Исключениями при оформлении паспортов сделок служат следующие варианты предоставления валютного займа:

  1. Выдача валютного кредита или займа нерезидентом физическому лицу-резиденту, которое при этом не является индивидуальным предпринимателем, если валютные операции производятся в рамках контракта.
  2. При выдаче нерезиденту кредита организацией-резидентом.
  3. При разных типах валютных операций между нерезидентом и учреждениями исполнительной власти.
  4. При совершении сделок, если сумма предоставляемого кредита не превышает 5 000 долларов.

Особенности погашения кредита

Ограничений в законодательстве по возврату кредитных средств нерезиденту резидентом не предусмотрено. Возврат кредитных средств проводится обычно путем перечисления на счет заимодавца. Не имеется также законодательных ограничений в вопросах касающихся досрочного возвращения заемных денежных средств.

В этом случае резидент-заемщик может погасить займ от нерезидента путем перевода денег со счета на другой счет, зарегистрированный в иностранной валюте. Чтобы произвести подобную валютную операцию, физическое лицо может приобретать необходимую денежную массу на внутреннем денежном рынке. Все эти валютные операции закрепляются соответствующими записями при оформлении паспортов сделки.

Если резидент – физическое лицо

Когда в роли заемщика-резидента выступило физическое лицо, для него заводится специальный счет вида Ф и заполняется паспорт сделки.

Если физическое лицо получило займ в наличной валюте от кредитора, не являющегося при этом резидентом, и получение займа осуществлено до трех лет, порядок проведения этой процедуры должен быть следующим:

  1. На имя резидента заводится специальный счет Ф, на который и делается зачисление полученных от кредитора валютных средств.
  2. Далее предоставленные заёмщику кредитные средства переводятся на личный счет физического лица.

Если же срок возврата кредитных средств превышает три года, открывать счет Ф нет необходимости. При применении счета типа Ф не нужна будет процедура резервирования. Паспорт сделки также не составляется.

Особенностью предоставления любого займа в иностранной валюте физическому лицу, выступающему в роли резидента, является необходимость ознакомления банка с соответствующим пакетом документов.

Для того, чтобы выплачивать основной долг, а также проценты, начисленные на основную сумму, физическому лицу не требуется открывать отдельный специальный банковский счет.

Предоставление валютного займа нерезиденту

Если речь идет о предоставлении денег нерезиденту, срок возврата не имеет значения. Займ нерезиденту от резидента в валюте происходит по следующему алгоритму:

  1. Кредитор-резидент переводит оговоренные средства на открытый валютный счет «Р2».
  2. С данного счета деньги переводятся на счет заемщика-нерезидента.
  3. Резервные средства будут возвращены банком резиденту через 16 дней.

При такой форме валютного оборота также требуется составление паспорта сделки.

Законодательством России не разработано никаких лимитов по возвращению кредита в валюте и уплате прописанных в договоре процентов. Эта операция не требует учета и проверок уполномоченными банками алгоритма кредитных операций.

Чтобы провести процедуру погашения займа, нерезидент переводит денежные средства с имеющегося у него банковского счета на транзитный счет кредитора. В паспорте сделки при этом обязательно делаются соответствующие отметки.

В случае, когда резидентом является физическое лицо – выдача ему кредитных средств производится с помощью специального банковского счета типа «Ф»; денежные средства нерезиденту-заемщику могут быть переведены именно так. Потребность в оформлении паспортов сделки отсутствует.

Чтобы физическое лицо-резидент могло получать выплаты с целью погашения долга и накопившихся процентов, специально открытого банковского счета не требуется. Деньги поступают на личный банковский счет заемщика.

Предоставление резиденту займа в рублях нерезидентом

Если нерезидент не является уполномоченным банком, то условия выдачи заемных средств резиденту в рублях полностью зависят от времени окончания действия договора займа. Если срок погашения не превышает трех лет – требуется открытие специальных счетов. Если же срок больше трех лет – специальные счета не потребуются.

Центральный банк Российской Федерации и действующее валютное законодательство устанавливает следующий алгоритм рублевых валютных операций, проводимых по выдаче денежных кредитов заемщикам-резидентам в рублях на срок до трех лет.

  1. Нерезидент переводит денежные средства с рублёвого счета на счет типа «В2».
  2. Далее нерезидент переводит со специального счета «В2» деньги заемщику. Параллельно перечисляются 2% резервных средств на расчетный счет, открытый в отделении уполномоченного банка сроком на 1 год.
  3. После того, как истечет год, банк вернет средства нерезиденту на его рублевый счет.

Если длительность срока выдачи денежных средств нерезидентом резиденту составляет больше трех лет, никаких ограничений со стороны Центрального банка России не существует. Для того, чтобы выдать рублевый кредит резиденту, нерезидент перечислит денежные средства со своего обыкновенного счета в рублях.

Процедура погашения долга не предусматривает никаких препон со стороны валютного законодательства и Центрального банка России. Средства для погашения долга перечисляются с одного рублевого счета на другой. Никаких ограничений по досрочному погашению займа не предусмотрено. Это вопрос может быть ограничен только условиями договора.

Если резидент выдает кредит в рублях нерезиденту

При предоставлении заимодавцем резидентом рублевых займов нерезиденту порядок выдачи должен быть следующим:

  1. Займ нерезиденту в рублях перечисляется резидентом с расчетного счета на специальный «В1» резидента.
  2. Резервные средства перечисляются в размере 25% на 15 дней.
  3. Организация или физическое лицо-нерезидент может перечислить заемные денежные средства со специального счета типа В1 на свой обычный рублевый.
  4. Спустя 15 дней уполномоченный банк полностью возвращает нерезиденту резервную сумму.

При осуществлении денежных переводов в российских рублях хозяин открытого счета должен предоставить в банк соответствующий пакет подтверждающих документов.

По вопросам погашения кредита или займа никаких ограничений для обеих сторон не предусмотрено. Указанные платежи переводятся на расчетный счет резидента. Займ от резидента нерезиденту может быть погашен раньше времени окончания договора.

Налогообложение валютных кредитов

При расчете налога на получаемую прибыль проценты по договору займа или кредита не делают большими доходы заемщика, облагаемые налогом. Зарезервированные при этом банками суммы в перечень расходов не должны включаться. Залоговая сумма также не принимает участия в формировании сумм налоговой базы.

Финансовые расходы в форме денежных средств, затраченных на погашение основной кредитной задолженности, также не подлежат обложению налогом и не входят в налоговую базу.

В качестве дополнительных финансовых расходов, связанных с предоставлением заемных средств, может быть отнесена плата за использование юридических сопровождающих и страховых услуг и пр.

Если заемщик допускает несоблюдение обязательств по имеющемуся кредитному договору или договору займа, в отношении его могут быть назначены штрафные мероприятия. При начислении налога в этом случае суммы штрафных санкций отражаются в качестве внереализационных расходов.

Размер и начисление процентной ставки

При начислении налоговых выплат на прибыль расходы заемщика в виде процентов относятся к разряду внереализационных расходов. К числу расходов можно отнести лишь те процентные суммы, которые были начислены за реальное время пользования кредитными средствами.

Точная дата признания денежных затрат плательщика в виде оплачиваемых процентов по займу находится в зависимости от того, по какому методу определяет плательщик свои расходы и доходы.

При использовании кассового метода проценты по кредиту причисляются к разряду внереализационных средств к моменту полного погашения задолженности.

Если же расходы или доходы определяются методом начисления, проценты должны быть включены в налоговую базу во всех случаях. Расходы у заемщика в качестве процентов, которые начисляются согласно договору по выплате займа, могут быть начислены на конец периода налогообложения либо на день полного погашения всех долговых обязательств.

Проценты по подобным выплатам облагаются налогами в строго лимитированных суммах. Все проценты, которые были сверх установленной нормы, не входят в базу налогообложения.

Если речь идет о валютном кредите, процентная ставка, подлежащая налогообложению, не превышает 15% годовых.

Затраты на банковские услуги

При погашении кредита заемщик несет расходы не только в виде процентов, но и вынужден оплачивать услуги банков. К примеру, это может быть открытие кредитной линии, оценка имеющегося предмета залога, вида ценных бумаг и ряд других статей расходов.

При осуществлении расчета налогов на полученную прибыль учет кредитных расходов зависит от тех целей, на которые был взят кредит.

В некоторых случаях заемные средства могут быть израсходованы и на другие цели. К примеру, заемщик воспользовался кредитными средствами для того, чтобы предоставить займ своему контрагенту. В этом случае затраты на банковские расходы не будут признаны экономически обоснованными и не могут отвечать этой статье расходов.

Банк, выдающий кредитные средства заемщику, может брать плату за открытие кредитной линии. Эта плата может быть фиксированной или же в виде увеличения процента по займу.

Источник: https://topbank.su/potrebitelskie-kredity/46-esli-fizicheskoe-lico-poluchilo-zaym-ot-nerezidenta.html

Займы между резидентами и нерезидентами: условия валютного договора

Договора займа между резидентами и нерезидентами

В статье мы рассмотрим, на каких условиях заключаются договоры займа между резидентами и нерезидентами. Разберемся, как возвращается займ, выданный резиденту в валюте, и в каком случае составляется паспорт сделки. В статье вы найдете нормы закона, регулирующие валютные операции между физическими лицами, и узнаете, когда надо платить налоги.

Договор займа с нерезидентом

Нерезиденты — это физические или юридические лица, работающие на территории РФ, но постоянно проживающие и зарегистрированные в другом государстве.

Другими словами — это иностранные граждане и фирмы, временно находящиеся или осуществляющие свою деятельность в нашей стране.

Данный термин чаще всего используется в сфере прав и обязанностей лиц, участников финансовых и налоговых взаимоотношений.

В последнее время участие нерезидентов в заемных отношениях получило широкое распространение в Российской Федерации, поскольку какие-либо ограничения и особые условия для этого не предусмотрены.

Связано это с постоянным расширением внешнеэкономической деятельности. Отечественные компании практикуют привлечение иностранных инвестиций в виде займов и кредитов.

Кредитование осуществляется как в рублях, так и в иностранной валюте.

Договор займа может быть оформлен между:

  • Заимодавцем-нерезидентом и российским заемщиком.
  • Гражданином РФ или отечественной компанией и иностранным лицом или компанией.
  • Сторонами, не имеющими статус резидентов РФ.

Условия кредита, права и обязанности сторон закрепляются в специальном договоре. Если в долг выдается сумма в иностранной валюте, то регулирование осуществляется не только гражданским, но и валютным законодательством, а переводы средств часто выполняются на специальные счета в банках.

Соглашение может быть заключено как на платной, так и на бесплатной основе: т. е. с процентами и без их начисления. Договор набирает полную юридическую силу после подписания его обеими сторонами.

Особенности займов между резидентами и нерезидентами

Валютные трансферы между данными субъектами в плане оформления и выплаты займов производятся без каких-либо ограничений, кроме процессов, которые предусмотрены ст. 6 Федерального закона №173-ФЗ.

Здесь отражены некоторые ограничения, внесенные с целью избегания серьезного уменьшения золотовалютных запасов страны и существенных колебаний курса национальной валюты.

Получать разрешение на оформление кредитного договора не нужно, как и проводить процедуру его специальной регистрации.

Если сумма кредита равна или больше 5000 долларов США или резидентом выступает физическое лицо, то требуется оформить паспорт такой сделки. В противном случае участники соглашения будут оштрафованы.

Процедура предоставления бумаг, оформления, ведения и списания паспорта закреплена в Инструкции Центробанка №117-И.

Если деньги предоставляются в иностранной валюте, то большинство расчетов по сделке должны осуществляться в рамках специального счета, созданного в уполномоченном банке.

Что касается налогообложения, то начисление и выплата НДС не предусмотрена, если выдача и возврат займа осуществляется на беспроцентной основе.

Деньги, полученные или возвращенные по кредитному соглашению, не будут считаться доходами или расходами в рамках налога на прибыль.

Другие расходы в разрезе предоставления кредита отражаются в документации как прочие траты и также не облагаются налогом.

Валютное регулирование займов

Все валютные операции на территории нашей страны, в том числе и займы от нерезидента, контролируются нормами Федерального закона №173-ФЗ.

В рамках нормативного акта транзакции по выдаче и возврату займов в иностранной валюте между указанными субъектами считаются операциями по перемещению капитала. Такие взаимоотношения контролирует Центробанк, который правомочен формировать требования о внедрении и применении отдельного счета, а также резервировании части заемной суммы.

Нормативные акты не ограничивают валютные переводы резидента в счет выплаты процентов, а также в плане погашения «тела» кредита, в том числе при выдаче займа иностранцу. Подобные транзакции резиденты могут выполнять с действующего валютного счета. Кредиты можно погашать досрочно.

Резидент может зачислить на счет необходимую сумму для последующих транзакций и платежей, которые нужны для обслуживания кредита на внутреннем валютном рынке. Займ нерезиденту в рублях переводится с расчетного счета кредитора на специальный, а уже оттуда на рублевый счет заемщика.

Получение займа от нерезидента

Порядок получения валютных займов напрямую связан с периодом полного возврата «тела» кредита вместе с процентами. Специальный счет не требуется, если срок действия услуги составляет менее трех лет.

Процедура получения и использования валютного займа на более короткий период выглядит следующим образом:

  1. Нерезидент перечисляет средства на транзитный счет заемщика в выбранном банке.
  2. Резидент выводит деньги с транзитного счета на личный валютный счет (2% от суммы на время резервируются в ЦБ).
  3. Резидент распоряжается деньгами по собственному усмотрению.
  4. По истечении года сумма резерва также поступает на счет резидента.
  5. Заемщик осуществляет выплату на транзитный счет, откуда они переводятся нерезиденту.

Если период действия займа более продолжительный, то заемщику, кроме личного, необходимо открыть еще и специальный счет. Деньги с транзитного счета переводятся на специальный, а уже оттуда резиденту.

Более сложный порядок перечислений связан с необходимостью регулирования ЦБ всех подобных операций.

В разрезе погашения задолженности какие-либо ограничения отсутствуют. Возврат займа производится обычным способом, путем перечисления на счет заимодавца. Нет ограничений и по досрочной выплате кредита. Необходимую сумму валюты для погашения заемщик может купить привычным способом.

Выдача займа нерезиденту

При валютном займе нерезиденту от резидента период пользования деньгами не влияет на процедуру выдачи кредита в целом.

Порядок получения денежных средств следующий:

  1. Кредитор перечисляет оговоренную сумму на открытый валютный счет.
  2. С данного счета средства переводятся на счет нерезидента.
  3. Банк перечисляет сумму резерва в течение 16 суток.

Такой порядок сделки предполагает обязательное оформление паспорта.

Лимиты кредита и величина процентных ставок законодательством не регулируются. Операция не предполагает проверку последовательности и других особенностей кредитных операций со стороны банковского учреждения.

В процессе погашения кредита нерезидент осуществляет перевод средств с личного счета на транзитный резидента. В паспорте делаются необходимые отметки обо всех операциях. Если кредитором выступает физ. лицо, то предоставление ему заемных средств осуществляется только на специальный счет.

(3 3,00 из 5)

Источник: https://servis-zaimov.ru/stati/zajmy-mezhdu-rezidentami-i-nerezidentami.html

Образец договора займа между физлицами резидентом и нерезидентом в иностранной валюте

Договора займа между резидентами и нерезидентами

В их перечень входит:

  • оплата купли-продажи ценных бумаг, в том числе иностранных закладных;
  • транспортные расходы;
  • приобретение объектов интеллектуальной собственности и другие случаи.

Резидентами считаются граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства, проживающие на территории России не меньше 183 дней в течение 12 месяцев. Под эту категорию попадают и российские компании, или фирмы с иностранным капиталом.

От физического лица к юридическому Займы в валюте выдаются в зависимости от статуса лиц и конечной цели заключения сделки. Если валюта перечисляется от физического лица к нерезиденту – юридическому лицу, такие займы разрешены, но должны заключаться только после открытия соответствующего банковского валютного счета.

Между юридическими лицами Такая сделка возможна, если оформляется договор займа в валюте между нерезидентами. Согласно ст.

Заключение договора займа с нерезидентом

В случаях наступления обстоятельств, предусмотренных в п. 4.1, срок выполнения стороной обязательств по настоящему [important]Договору отодвигается соразмерно времени, в течение которого действуют эти обстоятельства и их последствия. [/important] 4.5. [info]Если наступившие обстоятельства, перечисленные в п. 4.

1, и их последствия продолжают действовать более двух месяцев, стороны проводят дополнительные переговоры для выявления приемлемых альтернативных способов исполнения настоящего Договора. [/info]

5. КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ 5.1.

Условия настоящего Договора и дополнительных соглашений к нему конфиденциальны и не подлежат разглашению.

5.2. Стороны принимают все необходимые меры для того, чтобы их сотрудники, агенты, правопреемники без предварительного согласия другой стороны не информировали третьих лиц о деталях настоящего Договора и приложений к нему.
6. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ 6.1.

Как оформить займ в валюте?

Юристы рекомендуют оформлять сделку в нотариальном порядке, чтобы обезопасить себя от возможных недочетов при оформлении договора и свести к минимуму риски не поступления средств от займодавца к заемщику.

Зарегистрировать сделку можно как в государственной, так и в частной нотариальной конторе. Вопросы налогообложения Договор валютного займа не облагается налогом.
НДС не оплачивается со стороны заемщика. Кредитор должен платить налог на прибыль с процентов.

Эта сумма включается в общую информацию о прибыли за отчетный налоговый период.
Размер и порядок уплаты налога зависят от выбранного налогового режима и объема прибыли компании.

[attention]Договор валютного займа заключается по правилам ГК РФ и не требует разрешения со стороны контрольно-надзорных ведомств.[/attention]

Договор займа между нерезидентом и резидентом в иностранной валюте

Еще одним отличием настоящего Договора от обычного Договора займа является то обстоятельство, что Договор займа может быть заключен как на платной (под Проценты), так и на бесплатной основе (без Процентов). Если Вы желаете заключить договор между резидентами Российской Федерации (т.е.

гражданами Российской Федерации и юридическими лицами, созданными согласно законодательства Российской Федерации) касательно предоставления займа, Вам необходимо воспользоваться Договором займа.

Как использовать документ Для того чтоб Договор имел юридическую силу, он должен быть подписан обеими Сторонами (Займодавцем и Заемщиком) или их уполномоченными представителями с обязательным проставлением печатей (в случае если Стороной данного Договора выступает юридическое лицо).

Поскольку Договор займа с нерезидентом является договором с иностранным элементом (одной из Сторон выступает иностранная компания или иностранный гражданин), дополнительно необходимо соблюдать следующие требования: (i) с целью выполнения норм финансового мониторинга и валютного контроля Российской Федерации копию подписанного Договора следует подать в обслуживающий банк юридического лица резидента Российской Федерации или физического лица гражданина (резидента) Российской Федерации (не зависимо от того на какой Стороне настоящего Договора они выступают); (ii) банковский счет Заемщика для зачисления Суммы займа и банковский счет Займодавца для возврата Суммы займа и выплаты Процентов Заемщиком должны быть открыты исключительно в той валюте, в которой передается Сумма займа по данному Договору; (iii) фактическое выполнение настоящего Договора (т.е.

Договор займа между физическими лицами в валюте

Размер штрафа высчитывается из суммы незаконной операции.

Она может равняется ¾ части, а иногда изымается весь размер денежного займа. Если предметом договора были ценные бумаги или иное имущество, то оно оценивается, и к полученной сумме применяются такие же размеры штрафов. Для перевода денежных средств у займодавца должен быть открыт банковский счет. Установленную в рамках соглашения сумму кредитор переводит на счет заемщика.

Таким образом, можно сделать вывод, что получение денег в валюте возможно только по безналу.

Оплата процентов и возврат долга происходит также в безналичной форме. Получается, что договор займа в иностранной валюте затребует еще дополнительных расходов, связанных с содержанием банковских счетов. При этом следует учитывать, что законом определено, что счета должны быть открыты в уполномоченных банках.

Договор займа в валюте

Кроме прочего, Договор займа с нерезидентом дает возможность четко регламентировать права и обязанности Займодавца и Заемщика, предусмотреть отдельно обеспечение исполнения Заемщиком и/или Займодавцем обязательств по возврату Суммы займа и начисленных Процентов.

Разработанный Договор также предлагает Сторонам предусмотреть индивидуальный график перевода Суммы займа отдельными частями (траншами) на счет Заемщика.

Отличие настоящего Договора займа с нерезидентом от Договора займа Данный Договор займа с нерезидентом рекомендуется использовать в случае заключения внешнеэкономических сделок по передачи денежных средств в заем, где одной из Сторон Договора выступает иностранная компания или иностранный гражданин.
Договор валютного займа оформляется согласно ст. 807-812 ГК РФ.

Такая сделка может быть безвозмездной, но смысл соглашения заключается, прежде всего, в получении процентном с суммы, переданной заемщику.

Валюта не может находиться в наличном обороте у граждан и выступать средством расчета при совершении бытовых сделок.

Займ в подобной форме оформляется исключительно в коммерческих целях либо передается в дар субъектам РФ и муниципальным образованиям.

Действие договора начинается с момента фактического перечисления средств от кредитора к заемщику.

Валюта обязательно должна иметь рублевый эквивалент, определенный согласно курсу на момент заключения сделки. Неуказание в договоре подобного эквивалента может стать причиной в отказе удовлетворения исковых требований при несвоевременном возврате займа.

Это – типичные условия, стороны могут обсуждать и фиксировать дополнительные требования по своему усмотрению.

Особенности договора займа с неризедентом Включение нерезидента и иностранной валюты обуславливает такие моменты соглашения:

  • Получение заемных средств от иностранца считается валютной операцией, поэтому следует соблюдать не только гражданское, но и валютное законодательство, а перечисление лучше производить через специальный счет в банке;
  • Если заемная сумма в эквиваленте равна или превышает 50 тысяч $, то потребуется обязательное составление паспорта сделки, иначе возможны штрафы;
  • Получая беспроцентный займ, российская организация не приобретает статус и обязательства налогового агента.

В разделе Вы можете составить и скачать договор займа с нерезидентом в валюте.
Если сомневаетесь в своих знаниях или хотите прописать особые моменты, тогда лучше прибегнуть к помощи юриста или обратиться к нотариусу. Образец договора Соглашение, заключаемое между физическими лицами, не сильно отличается от стандартной формы.

Стороны обязательно указывают свои личные и контактные данные и скрепляют сделку подписью.

Договор займа между физическими лицами в иностранной валюте состоит из нескольких частей:

  1. Вводная информация, где описывается суть соглашения и указаны его участники.
  2. Условия. В этой части обязательно указывают индивидуальные моменты.

    Касаются они прав и обязательств сторон. Обязательно следует отметить тип договора: беспроцентный или процентный, целевой или нецелевой.

    Предусмотрен ли в рамках соглашения поручитель или залоговое имущество. Должны быть указаны сроки и сумма кредита.

  3. Заключительная часть.

Источник: https://jurist-company.com/obrazets-dogovora-zajma-mezhdu-fizlitsami-rezidentom-i-nerezidentom-v-inostrannoj-valyute/

Договор займа между нерезидентом и резидентом в иностранной валюте – Советы юриста – АНГАРД.РФ

Договора займа между резидентами и нерезидентами

г. ______

«__» ______ 20 __г.

____________________, именуемая в дальнейшем «Заимодавец», в лице ____________, действующий на основании ______, с одной стороны, и ___________, зарегистрированн__ в Российской Федерации, именуем__ в дальнейшем «Заемщик», в лице _____________, действующий на основании ______, с другой стороны, именуемые «Стороны», по отдельности «Сторона», заключили настоящий Договор (далее – Договор) о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. По настоящему Договору Заимодавец передает в собственность Заемщику денежные средства в сумме ____________(далее – Сумма займа), а Заемщик обязуется вернуть Заимодавцу Сумму займа и выплатить проценты за пользование Суммой займа в размере и сроки, определенные Договором. Сумма займа выдается в рублях по курсу Центрального банка РФ на день списания средств со счета Заимодавца.

2. ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ И ВОЗВРАТА ЗАЙМА

2.1. Заимодавец передает Заемщику Сумму займа в срок до ________. Моментом передачи считается момент перечисления Суммы займа на банковский счет Заемщика, указанный в разделе 11 настоящего Договора.

2.2. Передача Суммы займа Заемщику может осуществляться по частям. В случае перечисления Суммы займа по частям начисление процентов за пользование Суммой займа будет производиться начиная с даты перечисления Суммы займа в полном объеме.

2.3. Подтверждением перечисления Суммы займа на банковский счет Заемщика является копия платежного поручения с отметкой банка об исполнении, выдаваемая Заимодавцу.

2.4. Возврат Заемщиком Суммы займа, а также начисленных процентов за пользование Суммой займа в соответствии с разделом 3 настоящего Договора осуществляется в полном объеме в срок до _______. Возврат Суммы займа по частям не допускается.

2.5. Сумма займа считается возвращенной с момента поступления денежных средств на банковский счет Заимодавца. Сумма займа может быть возвращена Заемщиком досрочно с согласия Заимодавца.

3. ПРОЦЕНТЫ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ СУММОЙ ЗАЙМА

3.1. Размер процентов по настоящему Договору составляет __% годовых от Суммы займа.

3.2. Проценты за пользование Суммой займа уплачиваются одновременно с возвратом Суммы займа.

4. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

4.1. Заимодавец обязуется в срок, указанный в пункте 2.1 настоящего Договора, передать Заемщику Сумму займа.

4.2. Заемщик обязуется возвратить полученную по настоящему Договору Сумму займа и проценты в срок, указанный в пункте 2.4 настоящего Договора.

4.3. Заимодавец обязуется принять до истечения срока, указанного в пункте 2.4 настоящего Договора, денежные средства, переданные им Заемщику.

5. КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ

5.1. Условия настоящего Договора и соглашений к нему конфиденциальны и не подлежат разглашению.

5.2. Стороны принимают все необходимые меры для того, чтобы их сотрудники, агенты, правопреемники без предварительного согласия другой Стороны не информировали третьих лиц о деталях данного Договора.

6. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

6.1. В случае несвоевременного возврата Суммы займа Заимодавец вправе потребовать от Заемщика уплаты пени в размере ___% от суммы задолженности за каждый день просрочки.

6.2. Взыскание пени не освобождает Заемщика от исполнения обязательств в натуре.

7. ФОРС-МАЖОР

7.1. Стороны освобождаются от ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по Договору вследствие непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств, под которыми понимаются запретные действия властей, гражданские волнения, эпидемии, блокада, эмбарго, землетрясения, наводнения, пожары или другие стихийные бедствия.

7.2. При наступлении обстоятельств, указанных в пункте 7.1 Договора, Сторона обязана в течение ____ дней известить о них в письменном виде другую Сторону. Извещение должно содержать данные о характере обстоятельств и предполагаемом сроке их действия и прекращения.

7.3. Если Сторона не направит или несвоевременно направит извещение, предусмотренное пунктом 7.2 Договора, то она обязана возместить другой Стороне понесенные ею убытки.

7.4. В случаях наступления обстоятельств, предусмотренных пунктом 7.1 Договора, срок исполнения обязательств по Договору приостанавливается на время, в течение которого действуют эти обстоятельства.

7.5. Если наступившие обстоятельства, перечисленные в пункте 7.1 Договора, продолжают действовать более _______, Стороны проводят дополнительные переговоры для выявления приемлемых альтернативных способов исполнения обязательств по Договору. При отсутствии таковых каждая из Сторон вправе расторгнуть Договор досрочно.

8. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

8.1. Стороны будут стремиться к разрешению всех возможных споров и разногласий, которые могут возникнуть по Договору или в связи с ним, путем переговоров.

8.2. Споры, не урегулированные путем переговоров, передаются на рассмотрение суда в порядке, установленном законодательством РФ. Применимым правом по настоящему Договору является право РФ.

9. ПОРЯДОК ИЗМЕНЕНИЯ И ПРЕКРАЩЕНИЯ ДОГОВОРА

9.1. Все изменения и дополнения к Договору действительны, если совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными представителями Сторон. Соответствующие дополнительные соглашения Сторон являются неотъемлемой частью Договора.

9.2. Действие Договора прекращается с момента полного исполнения Заемщиком своих обязательств по возврату Суммы займа и начисленных на нее процентов.

9.3. Договор может быть расторгнут досрочно по соглашению Сторон либо в ином порядке и по основаниям, предусмотренным законодательством РФ.

10. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

10.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента перечисления Заимодавцем Суммы займа на счет Заемщика, указанный в разделе 11 настоящего Договора, и действует до полного и надлежащего исполнения Сторонами взаимных обязательств по Договору.

10.2. Все уведомления и сообщения в рамках Договора должны направляться Сторонами друг другу в письменной форме.

10.3. Настоящий Договор составлен в ____ экземплярах, по ___ экземпляра, на русском и __________ языках. Оба экземпляра идентичны и имеют одинаковую юридическую силу. У каждой Стороны Договора находится по одному экземпляру на русском и __________ языках.

10.4. Правоотношения Сторон по настоящему Договору регулируются в соответствии с законодательством РФ. По всем остальным вопросам, не урегулированным Договором, Стороны будут руководствоваться законодательством РФ.

11. АДРЕСА, РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ СТОРОН

Заимодавец:

Заемщик:

Источник: https://xn--80aaif6bu.xn--p1ai/obrazcy-dokumentov/dogovory-kupli-prodazhi-meny-arendy-i-dr/dogovory-zajma/dogovor-zajma-mezhdu-nerezidentom-i-rezidentom-v-inostrannoj-valyute/

Сила закона