Корректирующий коэффициент к1 в 2018 году для енвд

Величина К1 для ЕНВД с 2018 года

Корректирующий коэффициент к1 в 2018 году для енвд

В отношении базовой доходности в целях расчета налога на вмененный доход в 2018 году прошли изменения. Месячная условная прибыль, которую могут получать предприниматели, стала выше.

Так, ЕНВД К1 для ИП в 2018 году сначала планировали отменить. Теперь возможность использования льготного режима продлена до 2021 года, средний прирост нагрузки составит до 4 процентов.

Конкретные ставки будут устанавливаться на местах.

Согласно действующим правилам, коэффициент К1 ЕНВД 2018 применяется в качестве дефлятора. За его значением следят органы властей федерального уровня. Так, изменения К1 ЕНВД в 2018 году в Ставропольском крае публикуются Министерством экономического развития ежегодно не позднее ноября.

Динамика коэффициента-дефлятора К1 при ЕНВД 2018 не претерпевала изменений с 2015 года. Максимальное значение параметра в 1,798 оставалось и по состоянию на 2017 год. К1 ЕНВД в 2018 году в СПб и других регионах вырастет до 1,868.

Как распределился коэффициент по видам деятельности:

Глава Налогового кодексаСфера предпринимательстваЗначение К1 для ЕНВД на 2018 годдостигнет
26.3Отдельные виды деятельности, услуги бытовые, ветеринарные, по ремонту, техническому обслуживанию1.868
26.5Работа по патентам1.481
32Налог на имущество предпринимателей1.481
33Торговля оптовая, розничная1.285

Возможности лавирования

Если К1 на 2018 год ЕНВД для Ивановской области задается на федеральном уровне, местным властям остается инструментарий для корректировки фискальной нагрузки на местах. Стандарт максимальной ставки налога на вмененный доход составляет 15 процентов.

Уменьшить значение могут власти муниципальных районов, городских округов и губернаторы населенных пунктов федерального значения. Если К1 на 2018 год ЕНВД по Липецкой области составит 1,868, то рассчитывать на уменьшение К2 не стоит.

Согласно практике, в большинстве регионов этот показатель для расчета базы обычно составляет 1.

ЕНВД: сколько процентов?

Мнения экспертов

В департаменте социальных и политических реформ сообщили, что среднее увеличение фискальной нагрузки в 4 процента не сильно ударит по малому бизнесу.

Так, если К1 на 2018 год ЕНВД в Мурманске может быть компенсирован властями за счет все тех же К2 и основной ставки. Между тем, именно предприниматели уже долгое время не используют налоговый режим ввиду отсутствия фактической выгоды.

Предельный размер К1 для ЕНВД на 2018 год лишь повысил непривлекательность режима для ведения коммерческой деятельности.

Как рассчитывается сбор на доходы предпринимателя

Налог на вмененную стоимость при всей своей условности рассчитывается достаточно сложно. Если сам К1 ЕНВД 1 кв. 2018 г является цифрой постоянной, то вот остальные параметры являются плавающими. Взять хотя дефлятор К2 и базовую доходность, которая рассчитывается исходя из ключевых характеристик бизнеса.

Учитывая, какой К1 для ЕНВД ожидается в 2018 году, представители малого и среднего бизнеса будут сокращать именно эти параметры.

С уверенностью можно утверждать, что будет наблюдаться прямая зависимость между исходными для базовой доходности и увеличением размера неизменяемых коэффициентов, ведь предприниматели вряд ли могут рассчитывать на послабления остальных составляющих расчетной формулы, где участвует К1 ЕНВД в 2018 году в Перми:

  • оказание услуг – 7500 на работника;
  • станции технического обслуживания – 12000 рублей на работника;
  • сдача собственности в аренду – по площади;
  • торговля розничная и оптовая – по количеству точек обслуживания или квадратуре.

Изучая, чему равен К1 ЕНВД 2018, многие владельцы коммерческих объектов придут к необходимости модификации бизнеса под иные налоговые режимы (например, упрощенный, где можно указывать доход в районе 300 000 рублей, либо вывод части активов из бухгалтерского учета, включая кадры и объекты собственности).

Поскольку К1 ЕНВД 2018 по видам деятельности для всех остается одинаковым, возможность экономии на налогах остается только за счет К2 и самой ставки сбора.

Как уменьшить налог за счет взносов

Законодателем допускается снижение фискальной нагрузки за счет ранее уплаченных взносов на государственное страхование ИП на себя или работников.

Так, вне зависимости от того, как поменялся К1 на 2018 год ЕНВД для Волгограда, следует придерживаться квартальных сроков отчетности. Если делать перечисления каждые три месяца, можно рассчитывать на периодичное уменьшение выплат.

В ситуации, когда предприниматель предпочитает делать взносы один раз в год до 31 декабря, он лишается права делать перерасчет по перечислениям в фонды.

Опять же, изменение К1 по ЕНВД на 2018 год требует от владельца бизнеса предусмотрительности. Когда ИП работает один, он имеет право лавировать в пределах полного налога на вмененных доход за счет страховых платежей. Если же есть работники, можно уменьшить базу только вполовину.

Источник: https://okbuh.ru/otchetnost/velichina-k1-dlya-envd-s-2018-goda

Коэффициенты К1 и К2 для ЕНВД на 2019 году + коды видов деятельности

Корректирующий коэффициент к1 в 2018 году для енвд

Комменты: 11

При использовании любого режима налогообложения ИП, общего или специального, возникает множество вопросов по поводу выбора кодов деятельности и отдельных числовых значений, которые участвуют в каких-либо расчетах. Коды и расчеты (аванса по налогу, самого налога, суммы доходов) – неотъемлемая часть отчетности бизнесмена. Рассмотрим некоторые моменты, связанные с вмененкой (ЕНВД).

Сильно облегчить ведение ЕНВД и остальных нюансов ведения бухгалтерии может этот сервис, попробуйте, что бы минимизировать риски и экономить время.

Коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД 2019

Начнем с важного вопроса о кодах предпринимательской деятельности на вмененке.

В чем тут сложность? Важно понимать, что они не тождественны значениям кодов ОКВЭД! Где нужны эти коды деятельности ЕНВД? Их нужно указывать в заявлении, которое ИП заполняет, чтобы встать на учет как плательщик налога с вмененного дохода или сняться с такого учета. Еще один пример: налоговая декларация ЕНВД, раздел 2, строка 010.

Где их посмотреть?

Берем Приказ ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26.06.18 г., который утверждает форму документа, порядок заполнения и представления, и открываем Приложение № 5. В нем приведена таблица кодов, разграниченных по группам.

В 2019 году в этом списке пока нет никаких изменений. Кратко перечислю их:

Кратко перечислю их:

  • 01 — Услуги бытового характера
  • 02 — Ветеринарные услуги (лечение животных)
  • 03 — Осуществление ремонта и ТО, мойка авто
  • 04 — Предоставление мест под стоянку автомототранспортных средств – платные парковки
  • 05 — Грузоперевозки
  • 06 — Пассажироперевозки
  • 07 — Торговля в розницу через стационарную сеть с залом для торговли
  • 08 — Торговля в розницу — через стационарную сеть без зала / нестационарную сеть с торговым местом, площадь которого меньше 5 кв.м.
  • 09 — Торговля в розницу — через стационарную сеть без зала / нестационарную сеть с торговым местом, площадь которого больше 5 кв.м.
  • 10 — Розничная торговля, относящаяся к развозному / разносному типу
  • 11 — Общепит с залом для обслуживания клиентов
  • 12 — Общепит без зала для обслуживания клиентов
  • 13 — Наружная реклама на рекламных конструкциях (билборды, прочая наружная реклама)
  • 14 — Наружная реклама на автоматических конструкциях со сменой изображения
  • 15 — Наружная реклама с применением табло электронного типа
  • 16 — Реклама на внешних / внутренних транспортных поверхностях
  • 17 — Услуги по размещению и проживанию временного характера
  • 18 — Предоставление мест для торговли в стационарной сети без зала, в нестационарной сети, в объектах общепита без залов для клиентов (при площади места не больше 5 кв.м.)
  • 19 — Предоставление мест для торговли в стационарной сети без зала, в нестационарной сети, в объектах общепита, не имеющих зала для обслуживания (при площади места больше 5 кв.м.)
  • 20 — Предоставление участков земли для объектов стационарной (нестационарной) сети, объектов общепита (при площади участка не больше 10 кв.м.)
  • 21 — Предоставление участков земли под объекты стационарной (нестационарной) сети, объекты общепита (при площади участка больше 10 кв.м.)
  • 22 — Реализация товаров через функционал торговых автоматов

Каждому коду соответствует конкретная физическая характеристика деятельности и базовая месячная доходность – эти цифры используются для определения вмененного дохода по той или иной деятельности.

Важно! А вот здесь сделаем отступление и напомним про коды ОКВЭД. С 2017 года для пользователей спецрежимов действует новый перечень кодов бытовых услуг. Поэтому пользуемся классификаторами ОКВЭД2 и ОКПД2, основание – Распоряжение Правительства РФ № 2496-р от 24.11.2016 г.

Коэффициенты дефляторы К1 и К2 для ЕНВД на 2019 год

Теперь немного вспомним о коэффициентах. Мы уже рассказывали о том, как считается налог при использовании вмененки. В расчете участвует базовая доходность, величина установленного физического показателя, размер ставки и два коэффициента К1 и К2.

К1 – корректирующий показатель, одинаковый на всей территории страны и не зависящий от вида предпринимательской деятельности. По сути, это отражение инфляции. К1 утверждается в конце года и действует весь последующий год.

К1 оставался неизменным с 2015 года – 1,798. Затем началось его плавное повышение. В 2019 году его значение составит 1,915 (Приказ Минэкономразвития №595 от 30.10.18г.).

К2 – специальный коэффициент, утверждаемый на региональном уровне. Обычно его значение меняется редко, но поинтересоваться сохранился ли коэффициент прошлого года все-таки нужно. Для этого достаточно обратиться в вашу налоговую или посмотреть в официальных региональных источниках.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/kody-deyatelnosti-i-koefficienty-k1-i-k2-envd/

Корректирующий коэффициент к1 в 2018 году для енвд

Корректирующий коэффициент к1 в 2018 году для енвд

Между тем, он считает повышение ЕНВД на 4% удачной альтернативой отмене этого режима или уменьшению видов деятельности, разрешенных для ЕНВД.

Напомним, ЕНВД планировали отменить уже с 2018 года, однако, затем было принято решение продлить ЕНВД до 2021 года. Пример расчета ЕНВД с новым К1 Приведем пример расчета ЕНВД в 2018 году с новым К1.

Исходные данные:

  • ИП предоставляет услуги по временному размещению и проживанию.

Онлайн журнал для бухгалтера

В качестве налоговой базы применяется вмененный доход, рассчитываемый в виде базовой доходности определенного вида деятельности, которая умножается на коэффициенты К1 и К2, а также на площадь помещения или количество работников.

Коэффициент К1 — это повышающий коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно Минэкономразвития.
Коэффициент К2 — это понижающий коэффициент, который устанавливают местные органы власти. Налог ЕНВД поступает в местные бюджеты.

Согласно статистике Федерального казначейства, за период с января по сентябрь 2017 года общий объем поступлений в бюджеты от ЕНВД составил 51,2 миллиарда рублей.

Согласно данным ФНС на начало 2017 года, эту налоговую систему применяют более двух миллионов ИП и юридических лиц. При этом по сравнению с 2016 годом, количество предпринимателей, применяющих ЕНВД, уменьшилось на 60 000.

Коэффициенты к1 и к2 для енвд на 2018 год

Важно ФП) физический показатель – Количество работников, включая индивидуального предпринимателя; БД – базовая доходность такого вида деятельности 7500 рублей в месяц на одного работника; К1=1,868; К2=0,6; НС – налоговая ставка 15%.

Рассчитаем ЕНВД за 1 квартал 2018 года (январь, февраль, март): ЕНВД = 7500 (БД) х 3 человека х 1,868 (К1) х 0,6 (К2) х 3 месяца = 75 654 рубля.
Внимание Это наша налоговая база. Теперь необходимо умножить налоговую базу на ставку налога 15% = 11 348 рублей, эту сумму ЕНВД надо будет заплатить за первый квартал.

Но при окончательном расчете следует иметь в виду, что сумма налога может быть сокращена на величину уплаченных в 1 квартале 2018 года взносов «за себя» и своих работников, но не более, чем 50%.

Повышение к1 для енвд в 2018 году

Но уже известен размер дефлятора-2018. На основании приказа МЭР от 30.10.2017 № 579, он составит 1,868. Посмотрим с помощью таблицы, как изменялась величина коэффициента-дефлятора, начиная с 2013-го, когда применение этого режима налогообложения стало добровольным.
Особо обратите внимание на изменение К1 для ЕНВД на 2018 год и на 2018 год.

Увеличен коэффициент-дефлятор для енвд

Представительными органами власти отдельных муниципальных районов Псковской области с 1 января 2018 года изменены значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающего особенности ведения предпринимательской деятельности.

Для плательщиков ЕНВД, осуществляющих деятельность на территориях Великолукского, Дедовичского, Дновского, Куньинского, Плюсского, Порховского, Псковского и Струго-Красненского районов, корректирующий коэффициент К2 будет применяться в зависимости от соотношения величины среднемесячной заработной платы на одного работника и величины прожиточного минимума для трудоспособного населения, установленного постановлением Администрации Псковской области.
Кроме того, решениями представительных органов власти некоторых районов изменены значения К2 по отдельным видам предпринимательской деятельности.

Енвд в 2018 году: краткий обзор основных изменений

Власти запланировали повышение ЕНВД в 2018 году. Соответствующий проект Минэкономразвития опубликован на официальном портале проектов нормативно-правовых актов. Напомним, ЕНВД, часто применяемый представителями малого бизнеса, не повышался в течение двух лет.

Согласно проекту Минэкономразвития, ЕНВД должен увеличиться в 2018 году на величину инфляции — 3,9%. Повышение будет произведено путем увеличения коэффициента-дефлятора К1.

По данным Минэкономразвития, инфляция по итогам 2017 года должна составить 3,2%, на 2018 год прогнозируется 4% роста инфляции. В свою очередь, повышение К1 в 2018 году запланировано до величины 1,868, вместо действующего в 2017 году К1 1,798.

По словам представителя Минэкономразвития, новый размер К1 определен в соответствии с Налоговым кодексом, предполагающим ежегодный рост К1, в соответствии с уровнем инфляции прошлого года.

  • для расчета платежей по соцстрахованию – 815 000 руб.

При превышении указанного дохода взносы на ОСС не начисляются. Для взносов на медицинское страхования лимита нет – они рассчитываются от полной суммы полученного работником дохода.

Налоговая декларация Отчетность на вмененной системе налогообложения изменений в 2018 году не претерпела, в связи с чем декларация по налоговому периоду сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@. Актуальная на 2018 год форма налоговой декларации по ЕНВД (скачать файл). Более подробно про ЕНВД вы можете узнать из видео: Подведем итоги.

Пример расчета енвд с новым к1 на 2018 год

В 2018-ом он вырастет до 1,868. В процентном соотношении разница примерно 4 %. Именно такую инфляцию прогнозируют власти, поэтому и закладывают соответствующий рост в показатели.

Посмотрим на конкретном примере, насколько увеличатся расходы налогоплательщиков. Допустим, ИП Петров И.И. оказывает бытовые услуги. Согласно НК РФ, базовая доходность в месяц по этому виду составляет 7500 рублей.

ЕНВД коэффициент К1 2018 г. равен 1,798, а К2 пусть будет равен 1. Физический показатель — количество работников, включая самого предпринимателя.

Предположим, у Петрова работают постоянно 3 человека. Рассчитаем сумму налога за первый квартал 2018: (7500 × 1 × 1,798 × (3 + 3 + 3 (чел.)) × 3 = 364 095 руб.

Это налоговая база. Ставка самого налога равна 15 %. С учетом этого за 1 квартал Петров заплатит максимум: 364 095 × 15 % = 54 614 руб.

(п. 11 ст. 346.29 НК РФ требует округлять цифры при расчете).

Источник: http://agnbotulinum.com/korrektiruyushhij-koeffitsient-k1-v-2018-godu-dlya-envd/

К1 для ЕНВД в 2019 году (какой коэффициент дефлятор)

Корректирующий коэффициент к1 в 2018 году для енвд

Минэкономразвития опубликовало значение коэффициента К1 для ЕНВД на 2019 год. Значение показателя вырастет. Это приведет к увеличению “вмененного” налога.

Внимание!  Своевременно заплатить “вмененный” налог и в срок отчитаться по ЕНВД вам помогут эти бланки и справочники. Скачать бесплатно:

Платить ЕНВД могут фирмы и предприниматели только по некоторым направлениям деятельности. Конкретные направления определяют муниципальные власти и власти федеральных городов – Москвы, Севастополя, Санкт-Петербурга – в срок до 20 ноября предшествующего года.

Заполнить отчетность по ЕНВД онлайн и сдать ее через интернет вы можете в программе БухСофт. Она передает любые формы онлайн в автоматическом режиме. Вы можете отправить декларации и расчеты в налоговую службу, соц. страх, Пенсионный фонд, Росстат и другие госведомства. Перед отправкой любой отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Попробуйте бесплатно:

Сдать отчетность по ЕНВД онлайн

В общем случае к сферам деятельности, по которым возможен режим ЕНВД, относятся, например:

  • торговля в розницу на торговых объектах;
  • рекламные, гостиничные, бытовые, ветеринарные услуги;
  • мойка, ремонт, техобслуживание автотранспорта и его хранение на стоянках за плату;
  • общепит;
  • транспортировка людей и грузов и т.д.

Корректирующие коэффициенты К1 и К2 в 2019 году для ЕНВД

К1 и К2 – это показатели, участвующие в расчете налога на вмененный доход. Общая формула для вычисления ЕНВД следующая:

где:
К1 – коэффициент, отражающий влияние инфляции на вмененный доход;
К2 – коэффициент, отражающий влияние направления деятельности на вмененный доход.

Физические показатели и базовую доходность по разным видам предпринимательства смотрите в таблице.

Таблица 1. Ставка ЕНВД 2019

Сферы деятельностиФизпоказателиМесячная базовая доходность в рублях
Бытовое обслуживаниеЧисленность персонала7500
Ветеринарное обслуживаниеЧисленность персонала7500
Аренда мест на автостоянках, хранение транспортаВеличина стоянки в кв. м50
Транспортировка грузовКоличество единиц транспорта6000
Транспортировка пассажировЧисло пассажирских мест1500
Торговля в розницу на торговых объектах с заламиВеличина зала в кв. м1800
Общепит с залами обслуживанияВеличина зала в кв. м1000
Общепит без залов обслуживанияЧисленность персонала4500
Реклама в транспортеЧисло единиц  транспорта10 000
Гостиничные услугиВеличина гостиницы в кв. м1000
Торговля через автоматыКоличество единиц автоматов4500
Мойка, техобслуживание и ремонт транспортаЧисленность персонала12 000

К1 на 2019 год по ЕНВД

Размер показателя ежегодно обновляет Минэкономразвития России. Значение коэффициента-дефлятора для ЕНВД на 2019 год ведомство официально пока не утвердило. Но уже есть законопроект, согласно которому К1 на 2019 год равен 1,915. В последнее время показатель растет. Это приводит к увеличению суммы налога к уплате, даже если базовая доходность остается неизменной.

Коэффициент К1 по ЕНВД на 2019 год (таблица)

Размеры К1 за этот и прошлые годы смотрите в таблице 2.

Таблица 2. К1 для ЕНВД на 2019 год

Год2019 (проект)20182017201620152014201320122011
К1 1,9151,8681,7981,7981,7981,6721,5691,49421,372

Какой коэффициент К2 для ЕНВД на 2019 год

К2 – это множитель из формулы для ЕНВД, который корректирует вмененный доход в зависимости от направления деятельности. Его устанавливают муниципальные власти и власти федеральных городов в зависимости от:

  • места работы фирмы или ИП;
  • режима работы фирмы или ИП;
  • величины доходов по виду деятельности;
  • сезонной продолжительности работы;
  • ассортимента продукции;
  • величины рекламных мощностей и т.д. 

Значения К2 устанавливают не менее чем на календарный год в пределах от 0,005 до 1.

Ставка ЕНВД в 2019 году

Общая ставка ЕНВД по России – 15% от вмененного дохода, скорректированного на показатели К1 и К2. Однако муниципальные власти и власти городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя вправе снизить налоговую ставку до 7,5% по отдельным сферам деятельности или для отдельных фирм и предпринимателей.

ПримерВ 2019 году ООО «Символ» платит ЕНВД по розничным продажам в своем магазине площадью 75 кв. м.  Местные  власти не снижали ставку налога, а значение К2 приравняли к 0,6.Базовая доходность по такой деятельности – 1800 руб./кв. м, показатель К1 для ЕНВД на 2018 год – 1,915.

Бухгалтер «Символа» ЕНВД за I квартал 2019 года считает по формуле:ЕНВД = БД x К1 x К2 x (ФП1 + ФП2 + ФП3) x 15%,где БД – базовая доходность (1800 руб./кв. м);ФП1, ФП2, ФП3 – площадь зала (75 кв. м) в каждом из месяцев I квартала 2019 года.Значит, налог за I квартал равен:

(1800 руб./кв.

м  х 1,915 х 0,6 х (75 + 75 + 75) х 15%) = 69 801,75 руб.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1192-k1-dlya-envd-v-2019-godu

Повышение К1 для ЕНВД в 2019 году

Корректирующий коэффициент к1 в 2018 году для енвд

Власти запланировали повышение ЕНВД в 2019 году. Соответствующий проект Минэкономразвития опубликован на официальном портале проектов нормативно-правовых актов. Напомним, ЕНВД, часто применяемый представителями малого бизнеса, не повышался в течение двух лет.

Согласно проекту Минэкономразвития, ЕНВД должен увеличиться в 2019 году на величину инфляции — 4%. Повышение будет произведено путем увеличения коэффициента-дефлятора К1. По данным Минэкономразвития,  на конец 2018 года прогнозируется 4% роста инфляции.

В свою очередь, повышение К1 в 2019 году запланировано до величины 1,915, вместо действующего в 2018 году К1 1,868.

По словам представителя Минэкономразвития, новый размер К1 определен в соответствии с Налоговым кодексом, предполагающим ежегодный рост К1, в соответствии с уровнем инфляции прошлого года.

Пример расчета ЕНВД с новым К1

Приведем пример расчета ЕНВД в 2019 году с новым К1.

Исходные данные:

  • ИП предоставляет услуги по временному размещению и проживанию. Место оказания услуг город Севастополь, являющийся городом федерального значения;
  • (ФП) физический показатель -площадь помещения для оказания данной услуги 190 квадратных метров;
  • БД — базовая доходность такого вида деятельности 1000 рублей /кв м в месяц;
  • К1 = 1,915;
  • К2=0;
  • (НС) — налоговая ставка 15%.

Рассчитаем ЕНВД за 1 квартал 2019 года (январь, февраль, март):

ЕНВД = 1000 (БД) х 1,915 (К1) х 1 (К2) х 190 (ФП) х 3 = 1 064 760 х (НС) 15% = 163 732,5 рублей.

Для сравнения, при К  1,868 в 2018 году размер ЕНВД при тех же условиях составлял:

ЕНВД = 1000 (БД) х 1,868 (К1) х 1 (К2) х 190 (ФП) х 3 = 1 091,55 х (НС) 15% = 159 714 рублей.

Полученную расчетную сумму ЕНВД ИП вправе уменьшить на величину уплаченных в 1 квартале 2019 года взносов за себя и своих работников, но не более, чем 50%.

ИП оплатил в 1 квартале 2019 года обязательные страховые взносы в сумме 32 000 рублей.

Соответственно, ЕНВД к уплате в 2019 году составит: 163 732,5 – 32 000 = 131 733 рубля.

Больше примеров расчета ЕНВД для различных видов деятельности вы найдете тут.

Заморозка ЕНВД в прошлые годы

После появления этот налог повышался ежегодно. Однако на 2016 и 2017 год коэффициент-дефлятор оставался на уровне 2015 года. Тогда сначала планировалось повысить его на 16%.

Однако эти планы были изменены по инициативе главы бюджетного комитета Госдумы А. Макарова.

Депутат внес законопроект о заморозке коэффициента К1, утверждая, что планируемое повышение существенно выше прогноза роста инфляции, что противоречит налоговому кодексу.

Минэкономразвития и Минфин согласились с доводами А. Макарова и коэффициент К1 был заморожен на уровне 2015 года. В результате общий объем налоговой нагрузки на предпринимателей, применяющих ЕНВД, сократился на 14 миллиардов рублей.

Примерно аналогичные события происходили и в 2016 году. Минфин внес предложение об увеличении К1 на 5,2%. А. Улюкаев, занимавший в тот момент должность министра экономического развития, тогда заявлял, что такое повышение позволит увеличить доходы бюджета за счет предпринимателей на 4 миллиарда рублей. При этом он сетовал на отсутствие каких-либо экономических обоснований.

Предполагается, что предприниматели заплатят больше налогов, но неизвестно, продолжат ли они применять ЕНВД и даже работать официально, либо полностью уйдут в тень.

В результате правительство тогда снова приняло решение о заморозке коэффициента К1 на уровне 2015 года.

Краткая справка о ЕНВД

Предприниматели, применяющие этот налоговый режим, освобождены от уплаты большинства остальных налогов. Применять его можно при занятии различными видами деятельности в таких сферах, как бытовые услуги, общественное питание, розничная торговля. Полный актуальный список видов деятельности ЕНВД размещен здесь.

В качестве налоговой базы применяется вмененный доход, рассчитываемый в виде базовой доходности определенного вида деятельности, которая умножается на коэффициенты К1 и К2, а также на площадь помещения или количество работников.

Коэффициент К1 — это повышающий коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно Минэкономразвития. Коэффициент К2 — это понижающий коэффициент, который устанавливают местные органы власти.

Налог ЕНВД поступает в местные бюджеты. Согласно статистике Федерального казначейства, за период с января по сентябрь 2017 года общий объем поступлений в бюджеты от ЕНВД составил 51,2 миллиарда рублей.

Согласно данным ФНС на начало 2017 года, эту налоговую систему применяют более двух миллионов ИП и юридических лиц. При этом по сравнению с 2016 годом, количество предпринимателей, применяющих ЕНВД, уменьшилось на 60 000.

Повышение других налогов

В планы Минэкономразвития входит не только повышение ЕНВД в 2019 году, но и других налогов. В частности, рассматриваются вопросы повышения ПСН, УСН и торгового сбора.

Что касается УСН, то повышение налога не приведет к росту предельной величины дохода, при которой можно применять этот налоговый режим. Этот показатель зафиксирован до 2020 года:

  • 112,5 миллионов рублей за 9 месяцев года перед переходом на УСН, для тех, кто планирует перейти на УСН;
  • 150 миллионов рублей по итогам года для тех, кто уже применяет УСН.

Увеличение стоимости патента можно привести к повышению максимального размера потенциального дохода. Но этот показатель устанавливают региональные власти. Поэтому окончательное решение будет за местными властями каждого конкретного региона.

Материал отредактирован 21.11.2018

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Источник: https://tbis.ru/novosti/povyshenie-envd-2018

Корректирующий коэффициент К1 в 2019 году для ЕНВД

Корректирующий коэффициент к1 в 2018 году для енвд

Налогообложение в виде единого налога на вмененный доход является специальным налоговым режимом и применяется на основании главы 26.3 Налогового кодекса.

Суть его состоит в исчислении и уплате ЕНВД в соответствии с размером установленного вмененного, не зависящего от полученного налогоплательщиком, дохода.

Такая система применяется как для юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей.

При расчете налога применяется коэффициент К1, размер которого пересматривается на законодательном уровне. В 2019 году этот коэффициент-дефлятор был повышен на основании Приказа Минэкономразвития от 30.10.2018 г. № 595.

Дополнительный коэффициент К2 утверждается местными законодательными актами.

Что такое К1 для ЕНВД?

Ежегодно на календарный период для плательщиков ЕНВД устанавливается значение коэффициента-дефлятора К1. Его размер учитывает изменение потребительских цен на товары, работы и услуги, которое отмечалось в предшествующем году.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – звоните по телефону

Это быстро и бесплатно!

К1 определяется ежегодно Министерством экономического развития. Согласно п.4 ст.346.29 Налогового кодекса на этот коэффициент умножается базовая доходность плательщика налога.

Как менялся К1 по ЕНВД?

На 2015 год значение К1 было установлено в размере 1,798 и не менялось вплоть до 2018 года. Приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 г. № 595 установлен новый показатель этого коэффициента.

Размер коэффициента К1 является единым для всех регионов России, в 2019 году составляет 1,915.

Для сравнения представим таблицу изменений К1 для расчета ЕНВД за период с 2013 по 2018 годы.

Календарный годЗначение К1
20131,569
20141,672
20151,798
20161,798
20171,798
20181,868
20191,915

Почему коэффициент влияет на сумму налога?

Как видим, по сравнению с 2018 годом увеличение составило почти 2,5%, что стало результатом повышения налогового бремени бизнесменов. Но аналитики отмечают, что такой рост вполне ожидаем, поскольку с 2015 года изменения К1 не производилось.

Прибыль организаций и ИП, применяющих систему налогообложения ЕНВД, позволяет увеличить отчисления в бюджет. Такая мера не должна больно ударить по бизнесу в целом, но принесет ощутимое пополнение бюджета, которое направляется на социально-значимые задачи.

Изменение коэффициента К1 для расчета налога влияет на размер ЕНВД, полагающегося для уплаты в бюджет.

Формула расчета следующая:

Налог ЕНВД = Базовая доходность × (ФП1 месяца + ФП2 месяца + ФП3 месяца) × К1 × К2 × Cтавка налога (15 %),

где ФП — физические показатели (зависят от площади помещения, количество работников или транспортных средств).

Следовательно при увеличении К1 сумма налога становится больше.

Как меняются суммы налога к уплате? Пример расчета

  1. Рассмотрим ситуацию, где на ЕНВД находится индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю в торговом зале площадью 29 кв.м. При условии, что у него нет наемных работников, базовая доходность в месяц устанавливается в размере 1800 рублей. К1 = 1,868, К2 = 0,8.

За 1 квартал размер вмененного дохода будет следующий:

1800 × (29+29+29) × 1,915 × 0,8 = 239 911,2 рублей.

Сумма налога: 239 911,2 × 15% = 35 986,68 рублей.

Для сравнения возьмем те же условия, но коэффициент К1 за 2018 год, который составлял 1,868.

1800 × (29+29+29) × 1,868 × 0,8 = 234 023,04 рублей.

Сумма налога: 234 023,04 × 15% = 35 103,46 рублей.

Разница составила 883,22 рубля, что равно 2,45 %.

  1. Второй пример связан с предпринимательской деятельностью по оказанию услуг грузоперевозок. Базовая доходность установлена в размере 6 тысяч рублей на единицу транспорта. В распоряжении ИП находится 6 автомобилей, которые задействованы в оказании услуги. К1 = 1,868, К2 = 1. На ЕНВД отработал весь квартал.

Облагаемая база: 6 000 * (6+6+6) * 1,915 * 1 = 206 820 рублей.

Сумма ЕНВД: 206 820 * 15% = 31 023 рублей за квартал.

В 2018 году при К1 = 1,868 сумма налога составляла 30 261,6 рублей за квартал.

При исчислении ЕНВД, когда деятельность велась не полный квартал, определяется пропорционально фактически отработанных дней.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – звоните по телефону

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://ip-shnik.ru/nalogi/kojefficient-k1-po-envd-na-2018-god/

Как узнать К2 для ЕНВД в 2019

Корректирующий коэффициент к1 в 2018 году для енвд

Для расчета ЕНВД используется корректирующий коэффициент базовой доходности К2. Он устанавливается местными региональными законами.

Чтобы определить К2 для своего вида деятельности воспользуйтесь сайтом ФНС России. Информация на сайте ФНС не всегда актуальная, её необходимо перепроверять в правовых базах данных, например, Гарант и Консультант.

Переходим на сайт https://www.nalog.ru/ В левом верхнем углу выберете регион, для которого необходимо найти значение коэффициента К2, например, Санкт-Петербург.

Навигация по сайту ФНС на видео

Теперь найдем на сайте Налогообложение в РФ -> Действующие в РФ налоги и сборы и перейдем в раздел Специальные налоговые режимы -> ЕНВД.

Для определения К2 переходим в раздел Особенности регионального законодательства. В этом разделе представлен список законов, которыми устанавливается применение ЕНВД и значение К2.

Так, для Санкт-Петербурга применение ЕНВД регламентируется Законом от 17.06.2003 № 299-35 «О введении на территории Санкт-Петербурга системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности». В этом законе установлены значения К2 по видам деятельности и территориальному признаку.

Таблица коэффициента К2 по ЕНВД

Ниже ссылки на сайт ФНС в раздел Особенности регионального законодательства в части ЕНВД.

01 Республика Адыгея
02 Республика Башкортостан
03 Республика Бурятия
04 Республика Алтай
05 Республика Дагестан
06 Республика Ингушетия
07 Кабардино-Балкарская Республика
08 Республика Калмыкия
09 Карачаево-Черкесская Республика
10 Республика Карелия
11 Республика Коми
12 Республика Марий Эл
13 Республика Мордовия
14 Республика Саха (Якутия)
15 Республика Северная Осетия-Алания
16 Республика Татарстан
17 Республика Тыва
18 Удмуртская Республика
19 Республика Хакасия
20 Чеченская Республика
21 Чувашская Республика
22 Алтайский край
23 Краснодарский край
24 Красноярский край
25 Приморский край
26 Ставропольский край
27 Хабаровский край
28 Амурская область
29 Архангельская область и Ненецкий ао
30 Астраханская область
31 Белгородская область
32 Брянская область
33 Владимирская область
34 Волгоградская область
35 Вологодская область
36 Воронежская область
37 Ивановская область
38 Иркутская область
39 Калининградская область
40 Калужская область
41 Камчатский край
42 Кемеровская область
43 Кировская область
44 Костромская область
45 Курганская область
46 Курская область
47 Ленинградская область
48 Липецкая область
49 Магаданская область
50 Московская область
51 Мурманская область
52 Нижегородская область
53 Новгородская область
54 Новосибирская область
55 Омская область
56 Оренбургская область
57 Орловская область
58 Пензенская область
59 Пермский край
60 Псковская область
61 Ростовская область
62 Рязанская область
63 Самарская область
64 Саратовская область
65 Сахалинская область
66 Свердловская область
67 Смоленская область
68 Тамбовская область
69 Тверская область
70 Томская область
71 Тульская область
72 Тюменская область
73 Ульяновская область
74 Челябинская область
75 Забайкальский край
76 Ярославская область
77 город Москва
78 Санкт-Петербург
79 Еврейская автономная область
86 Ханты-Мансийский автономный округ-Югра
87 Чукотский АО
89 Ямало-Ненецкий автономный округ
91 Республика Крым
92 город Севастополь

Коэффициент К2 в 2018 году

Значение корректирующего коэффициента К2 за 2018 год и предыдущие годы определяем по такому же алгоритму и изучаем особенности местного законодательства.

Коэффициент К1 по ЕНВД на 2019 год

Для расчета налога на вмененный доход базовая доходность корректируется на коэффициенты К1 и К2. В 2019 году корректирующий коэффициент-дефлятор К1 установлен приказом Минэкономразвития России от 30.10.2018 N 595 и соответствует значению 1,915. Размер коэффициентов К1 приведен в таблице ниже.

Таблица коэффициента-дефлятора К1

Период действия К1Размер коэффициента-дефлятора К1
2019 год1,915
2018 год1,868

Базовая доходность по ЕНВД на 2019 год

Виды предпринимательской деятельностиБазовая доходность в месяц (рублей)
Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
Оказание ветеринарных услугКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средствКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянкахОбщая площадь стоянки (в квадратных метрах)
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузовКоличество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажировКоличество посадочных мест
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залыПлощадь торгового зала (в квадратных метрах)
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метровПлощадь торгового места (в квадратных метрах)
Развозная и разносная розничная торговляКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя
Реализация товаров с использованием торговых автоматовКоличество торговых автоматов
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителейПлощадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителейКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах)
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображенияПлощадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)
Распространение наружной рекламы с использованием электронных таблоПлощадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах)
Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средствКоличество транспортных средств, используемых для размещения рекламы
Оказание услуг по временному размещению и проживаниюОбщая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метровКоличество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метровПлощадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах)
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метровКоличество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метровПлощадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)

Источник: http://iphelper.ru/kak-uznat-k2-po-envd-na-2018/

Сила закона