На специальный счет в банке поступили денежные средства гранты проводки

Счет 86 «Целевое финансирование»: проводки, пример

На специальный счет в банке поступили денежные средства гранты проводки

Счёт 86 бухгалтерского учёта — это активно-пассивный счет «Целевое финансирование», обобщает информацию о движении денежных средств:

  • для осуществления мероприятий целевого назначения;
  • от других предприятий;
  • из бюджета и др.

Счет 86 в бухгалтерском учёте

Важным аспектом учёта данных денежных средств является грамотное определение их цели и назначения в соответствии с договором.

Источники финансирования мероприятий (средства целевого назначения) отражаются по кредиту 86 счёта бухгалтерского учёта, а само использование их – по дебету:

Субвенции — это средства из бюджета, которые предоставляются на условии долевого финансирования целевых расходов юридическому (с целью уменьшения производственных издержек) или физическому лицу, либо бюджету другого уровня БС РФ.

Аналитический учёт целевых средств ведётся по их назначению и источникам поступления.

Внимание! Запрещено использование средств целевого назначения на другие цели.

Проводки по 86 счету «Целевое финансирование»

Основные проводки и корреспонденция по счету 86 «Целевое финансирование» представлены в таблице проводок:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Счёт ДтСчёт КтОписание проводкиДокумент-основание
8620, 26Средства целевого финансирования направлены на содержание НКОБухгалтерская справка
8698Бюджетными средствами финансируются расходы коммерческой организацииБухгалтерская справка
10, 0786Оприходованы материалы и оборудование от участников долевого обязательстваАкт о приемке оборудования (форма № ОС-14), материальных ценностей
50,51,52,5586Поступили денежные средства целевого финансированияКО-1, выписки банка по расчётному/валютному/ специальным счетам
7686Взносы родителей на содержание детей начислены (детские учреждения)Ведомость начисления взносов, Бухгалтерская справка
8286Суммы резервного капитала отнесены на целевые нуждыРешение совета учредителей / общего собрания участников
8486Нераспределённая прибыль (часть) отнесена на целевые нуждыРешение совета учредителей / общего собрания участников, Бухгалтерская справка

Проводки по 86 счету на примере

Допустим, ООО «Стромэкс» в марте 2016 года получила субвенции в размере:

  • 1 200 000руб. — на покупку производственного оборудования;
  • 2 000 000руб. — на текущие расходы (целевые работы согласно утверждённой смете).

До конца 2016 года денежные средства из государственного бюджета пошли на:

  • оборудование, 1 500 000руб., срок полезного использования 10 лет;
  • приобретение материалов, 250 000руб.;
  • оплату труда сотрудникам, задействованным в проводимых целевых мероприятиях, 150 000руб.;
  • социальное страхование, 39 000руб.;
  • материалы отпущены в производство (по факту), 170 000руб.

Таблица проводок по учету субвенции по 86 счету:

Счёт ДтСчёт КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
76863 200 000Субвенции признаны в учёте (по утверждению в расходах бюджета)Договор целевого финансирования
51763 200 000Полученные субвенции признаны в учётеБанковская выписка
08.04601 500 000Оборудование (стоимость) учтеноТоварная накладная
0108.041 500 000Оборудование введено в эксплуатациюАкт ввода в эксплуатацию ОС
86981 000 000Сумма субвенции признана в составе доходов будущих периодов (при вводе в эксплуатацию оборудования)Договор целевого финансирования, Товарная накладная, Акт ввода в эксплуатацию ОС
20,23,25,26,440212 500Отражена амортизация (ежемесячное отчисление)Амортизационная ведомость
9891.0112 500Признание прочих доходов по полученной субвенции
1060250 000Материалы (стоимость) учтеныПриходный ордер (форма № М-4)/Акт о приёмке материалов (форма № М-7)
8698250 000Сумма субвенции признана в составе доходов будущих периодовДоговор целевого финансирования, Товарная накладная, М-4/М-7
20,23,25,26,4470150 000Начислена оплата труда сотрудникам ООО «Стромэкс»Справка-расчёт/Зарплатная ведомость (форма № Т-53)
20,23,25,26,446939 000Отчисления по социальному страхованию (включая несчастные случаи и  профессиональные заболевания)Расчётная ведомость (форма Т-51)
8698189 000,00Сумма субвенции признана в составе доходов будущих периодовДоговор целевого финансирования, справка-расчёт,Т-53 и Т-51
9891.01189 000Признание субвенции в составе доходов отчётного периода ООО «Стромэкс»Договор целевого финансирования, справка-расчёт
20,23,25,2610170 000Материалы, отпущенные в производство (стоимость), учтеныТоварная накладная
9891.01170 000Признание субвенции в составе доходов отчётного периода ООО «Стромэкс»Договор целевого финансирования,Товарная накладная

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskiy-plan-schetov/schet-86-tselevoe-finansirovanie-provodki-primer.html

На специальный счет в банке поступили денежные средства гранты проводки

На специальный счет в банке поступили денежные средства гранты проводки

Меню

– Новости – На специальный счет в банке поступили денежные средства гранты проводки

Рассмотрим операции по некоторым из них: Дебет Кредит Описание Документ 55 52 Иностранная валюта, купленная в депозит, зачислена на спецсчет Банковская выписка 55 62 Погашена сумма дебиторской задолженности за отгруженные товары Банковская выписка 55 60 Зачислены средства, излишне (ошибочно) уплаченные поставщикам (подрядчикам) Банковская выписка 55 68, 69… Поступление бюджетных средств в сумме осуществленной переплаты по налогам и сборам Банковская выписка Списание средств со счета 55 осуществляется, как правило, в целях проведения расчетов с подотчетными лицами (кредитные, дебетовые карты), а также для расчетов по кредитам и займам.

Счет 55: специальные счета в банке. пример, проводки

Описание проводки Документ-основание 008 Аккредитив открыт Бухгалтерская справка 55.01 51 150 000,00 Пополнен аккредитив Платёжное поручение 08.04 60 150 000,00 Оборудование принято к учёту Товарная накладная 19 60 22 881,36 Отражён входной НДС Товарная накладная 60 55.

01 150 000,00 Денежные средства перечислены ООО «Руп» Выписка банка 08.04 51 1 800,00 В стоимость оборудования включена комиссия банка Платёжное поручение 01 08 127 118,64 Новое оборудование введено в эксплуатацию Бухгалтерская справка 68.

02 19 22 881,36 НДС получен к вычету Товарная накладная, счёт-фактура 008 Аккредитив закрыт Бухгалтерская справка Пример 2.

Учет денежных средств, находящихся в чековых книжках Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нём суммы чекодержателю (согласно ст. 877 ГК РФ).

Prednalog.ru

Чаще всего это счет 51 «Расчетные счета», а также 52 «Валютные счета». Счет 55 закрывается путем списания средств в корреспонденции со счетами, отражающими целевое использование средств. Наиболее часто в этом случае используется счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Типовые проводки по дебету счета 55 «Специальные счета в банках».

Бухгалтерские проводки по учету денежных средств

Типовые проводки по 55 счету «Специальные счета в банках» Основные проводки по счёту 55 представлены ниже в таблице: Дт Кт Описание проводки Документ-основание 55 66,67 Поступление кредитов/ прочих займов, открытие аккредитивов за счёт заемных средств Выписка банка 55 86 Денежные средства поступили в счёт целевого финансирования (создаётся отдельный субсчёт) 55 91 Отражена выручка от продажи имущества/курсовая разница по аккредитиву/прочие операционные и внереализационные доходы Бухгалтерская справка 55 81 Собственные акции/доли выкуплены у участников Выписка банка 55 84 Перечисление средств на мероприятия, утверждённые решением учредителей Примеры операций с проводками по 55 счету Пример 1. Расчеты посредством покрытого аккредитива ООО «Лендер» заключило с ООО «Руп» договор на поставку оборудования на сумму 150 000 руб.

Счет 55 в бухгалтерском учете: специальные счета в банках

По итогам августа 2015 книжка была использована для проведения следующих расчетов:

  • оплата за строительные работы, выполненные ООО «Строймонтаж» — 5 чеков на общую сумму 185.500 руб.;
  • расчеты с ООО «Канцелярия» за поставку бумаги — 3 чека на общую сумму 24.200 руб.;
  • оплата за производственные материалы, поступившие от АО «Магнит» — 4 чека на общую сумму 74.350 руб.

Остаток средств был зачислен банком «Банкир Плюс» на текущий счет «Магистрали». Неиспользованные чеки были возвращены в банк.

Для учета чеков на забалансовом счете была использована их условная стоимость — 3 руб./шт. Отражая данные операции, бухгалтер АО «Магистраль» сделал такие записи: Дебет Кредит Описание Сумма Документ 91.

2 76 Сумма комиссии банка за услуги оформления книжки учтены в составе расходов 320 руб.

Как отразить в учете движение денежных средств по спецсчетам

Бухгалтерский счет 55 «Специальные счета в банках» содержит информацию о наличии и движении денежных средств в валюте РФ и иностранной валюте в аккредитивах, чековых книжках, и прочих платежных документах на специальных счетах.

На этом же счете отражают движение средств целевого финансирования только в части, подлежащей обособленному хранению. К счету 55 «Специальные счета в банках» могут быть открыты субсчета, например, 55-1 «Аккредитивы», 55-2 «Чековые книжки» и 55-3 «Депозитные счета» и прочие.


Здесь же может быть открыт субсчет для структурного подразделения организации, которому открыт текущий счет для покрытия хозяйственных затрат. Счет 55 – активный.

По Дебету счета 55 «Специальные счета в банках» отражается депонирование или иное резервирование денежных средств, по Кредиту отражается источник, за счет которого были получены денежные средства.

Счет 55 «специальные счета в банках»

Аналитический учет по данному счету должен обеспечить получение данных о наличии и движении денежных средств в аккредитивах, чековых книжках и т.п.

Источник: http://yuruos.icu/na-spetsialnyj-schet-v-banke-postupili-denezhnye-sredstva-granty-provodki/

Бухгалтерский учет обеспечения заявки на участие в закупке

На специальный счет в банке поступили денежные средства гранты проводки

1. Что нужно знать бухгалтеру об обеспечении заявок на участие в конкурсах и аукционах.

2. Как отразить в бухгалтерском учете операции, связанные с обеспечением заявки в зависимости от способа предоставления такого обеспечения.

3. Какие законодательные и нормативные акты регулируют вопросы предоставления и учета обеспечения заявки на участие в закупке.

Многим поставщикам товаров, работ, услуг не обойтись в своей хозяйственной деятельности без участия в закупочных процедурах (электронных аукционах, запросах котировок, конкурсах и т.д.).

Во-первых, участие в закупках является необходимым условием заключения договоров с определенными категориями покупателей, например, с государственными и муниципальными учреждениями, госкорпорациями, субъектами естественных монополий.

А во-вторых, участие в закупках позволяет расширить рынок сбыта, привлекая новых клиентов, нарастить масштабы деятельности, заключая договоры с крупными клиентами, и, наконец, улучшить свою репутацию как надежного поставщика.

Непосредственно участием в закупочных процедурах, как правило, занимается отдельный специалист, а вот задачей бухгалтера является отражение в учете всех операций, связанных с участием в закупках. В этой статье предлагаю разобраться, как отразить в бухгалтерском учете обеспечение заявок на участие в закупках – с чего, собственно, и начинается «бухгалтерская» составляющая закупочной деятельности.

Что такое обеспечение заявки на участие в закупке

Для того чтобы корректно отразить в учете операции, связанные с обеспечением заявок, бухгалтеру необходимо иметь хотя бы общее представление об этом виде обеспечения: для каких целей, какими способами и на каких условиях оно предоставляется.

Подробно все изложено в законе № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (ст. 44).

Однако, бухгалтерам и без того приходится держать в голове большие объемы информации, поэтому, чтобы упростить задачу, основная информация об обеспечении заявок представлена в виде схемы (для увеличения щелкните по рисунку).

Обратите внимание:  предоставление обеспечения заявки – это не расход, а всего лишь «замораживание» денежных средств на определенное время. В большинстве случаев, средства, перечисленные в обеспечение заявки, возвращаются участнику. В каких случаях не возвращаются – Вы уже знаете из схемы.

Как правило, бухгалтер получает от специалиста по закупкам готовую информацию: по каким реквизитам и в каком размере перечислить денежные средства в качестве обеспечения.

Но просто отправить платеж по указанным реквизитам – это лишь небольшая составляющая бухгалтерской работы, все самое интересное впереди: как отразить обеспечение заявки на участие в закупке в бухгалтерском учете? Давайте разбираться.

Обеспечение заявки на участие в электронном аукционе

Для участия в электронных аукционах участники перечисляют денежные средства на свой лицевой счет, открытый у оператора электронной площадки. Средства на этом лицевом счете являются собственностью организации, она сохраняет за собой право распоряжаться ими по своему усмотрению и вывести на свой расчетный счет в любой момент.

Однако при подаче заявки на участие в электронном аукционе, организация автоматически дает распоряжение оператору площадки заблокировать часть денежных средств, хранящихся на лицевом счете, в размере обеспечения заявки.

При недостаточности средств на лицевом счете площадка просто не даст возможность подать заявку, поэтому многие организации предпочитают хранить на своих лицевых счетах суммы «с запасом», чтобы не перечислять отдельно под каждую процедуру.

Средства организации на лицевом счете электронной торговой площадки учитываются на счете 55 «Специальные счета в банках» согласно Инструкции по применению плана счетов.

К счету 55 могут быть открыты субсчета для отражения свободных средств и заблокированных. Кроме того, целесообразно открыть субсчета для каждой площадки (Росэлторг, Сбербанк-АСТ, РТС и т.д.

), поскольку на каждой электронной площадке открывается свой лицевой счет.

Обратите внимание: денежные средства, заблокированные на лицевом счете в размере обеспечения заявки на участие в аукционе, должны учитываться на забалансовом счете 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные» отдельно по каждому обеспечению.

Бухгалтерские проводки по учету обеспечения заявки на участие в электронном аукционе:

ДебетКредитДата операции
55 — св / Электронная площадка51Дата списания денежных средств с расчетного счетаПеречислены денежные средства оператору электронной площадки NNN для пополнения лицевого счета
55 –блок / Электронная площадка55 — св / Электронная площадкаДата подачи заявки на участие в электронном аукционеДенежные средства на лицевом счете заблокированы оператором электронной площадки в размере обеспечения заявки на участие в электронном аукционе (Заказчик ХХХ)
009 / ЗаказчикДата подачи заявки на участие в электронном аукционеОтражена сумма выданного обеспечения заявки
55 — св / Электронная площадка55 –блок / Электронная площадкаДата разблокирования денежных средств (п. 6 ст. 44 Закона № 44-ФЗ)Оператором электронной площадки произведено разблокирование денежных средств на лицевом счете
009 / ЗаказчикДата разблокирования денежных средствСписана сумма обеспечения
5155 — св / Электронная площадкаДата поступления средств на расчетный счетВыведены средства с лицевого счета, открытого оператором электронной площадки, на расчетный счет по заявке организации

При участии в электронных аукционах по госзаказу площадки не взимают плату за свои услуги. А вот участие в закупочных процедурах по коммерческому заказу, как правило, платное, в соответствии с тарифами электронной площадки.

Чаще всего площадки берут плату за свои услуги с победителя аукциона.

То есть при заключении контракта с заказчиком на лицевой счет поставщика поступает не вся сумма, заблокированная в счет обеспечения заявки, а за вычетом комиссии оператора электронной площадки:

 ДебетКредитДата операции
6055 — блок / Электронная площадкаДата заключения контракта с заказчикомУдержана сумма вознаграждения за услуги электронной площадки
91-260Дата признания расходов на услуги электронной площадки в бухгалтерском учетеОтражены в бухгалтерском учете расходы на услуги электронной торговой площадки

 ! Обратите внимание: для отражения в бухгалтерском учете расходов на услуги оператора электронной площадки, сумма таких расходов должна быть документально подтверждена.

Чаще всего площадки предоставляют подтверждающие документы в электронном виде. Такие электронные документы могут быть приняты к бухгалтерскому учету только, если они заверены электронной цифровой подписью (п. 5 ст.

9 Закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

В некоторых случаях, например, если победитель аукциона уклонился от заключения контракта с заказчиком (п. 13 ст. 44 Закона № 44-ФЗ), денежные средства, заблокированные в качестве обеспечения заявки, ему не возвращается, а перечисляются на счет заказчика. При этом сумма обеспечения заявки списывается на прочие расходы:

ДебетКредитДата операции
91-255 — блок / Электронная площадкаДата признания победителя аукциона уклонившимся от заключения контрактаДенежные средства, заблокированные в размере обеспечения заявки на участие в электронном аукционе, удержаны оператором площадки и перечислены заказчику

Обеспечение заявки перечисляется на счет заказчика

При проведении конкурсов и закрытых аукционов обеспечение заявки на участие в закупке может перечисляться на специальный счет заказчика, по реквизитам, указанным в извещении.

В этом случае денежные средства, перечисленные в качестве обеспечения заявки, отражаются в бухгалтерском учете на счете 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» в составе дебиторской задолженности до их возврата на расчетный счет участника закупки. Кроме того, выданное обеспечение отражается на забалансовом счете:

ДебетКредитДата операции
76 / Заказчик51Дата списания денежных средств с расчетного счетаПеречислены денежные средства заказчику в качестве обеспечения заявки
009 / ЗаказчикДата списания денежных средств с расчетного счетаОтражена сумма выданного обеспечения заявки
5176 / ЗаказчикДата поступления денежных средств на расчетный счетЗаказчиком возвращена сумма обеспечения заявки
009 / ЗаказчикДата поступления денежных средств на расчетный счетСписана сумма обеспечения

В случае если участник признан победителем закупочной процедуры, но уклонился от заключения контракта, сумма обеспечения заявки ему не возвращается, а остается на счете заказчика.

ДебетКредитДата операции
91-276 / ЗаказчикДата признания победителя закупки уклонившимся от заключения контрактаСписана на прочие расходы сумма, перечисленная в качестве обеспечения заявки

Основанием такого списания должно служить решение контролирующего органа в сфере закупок, например ФАС, о признании победителя закупки уклонившимся от заключения контракта с поставщиком.

В качестве обеспечения заявки предоставляется банковская гарантия

При нежелании или невозможности использовать собственные денежные средства для обеспечения заявки, участник конкурса или закрытого аукциона может воспользоваться банковской гарантией. По условиям банковской гарантии банк принимает на себя обязательство по обеспечению заявки участника (ст. 368 ГК РФ).

В случае если участник будет признан уклонившимся от заключения контракта, банк по требованию заказчика перечислит последнему сумму обеспечения заявки.

Естественно, услуги банка по предоставлению банковской гарантии являются платными для участника закупки и отражаются в бухгалтерском учете в составе прочих расходов на счете 91-2.

ДебетКредитДата операции
91-276 / БанкДата предоставления банковской гарантииОтражена сумма комиссии банка за предоставление банковской гарантии
76 / Банк51Дата списания денежных средств в оплату комиссии банкаПогашена задолженность за услуги банка по выдаче банковской гарантии

Как говорилось ранее, могут возникнуть случаи, когда обеспечение заявки не возвращается участнику закупки, а остается у заказчика.

Если обеспечение заявки было выдано под банковскую гарантию, то требование перечислить сумму обеспечения заявки заказчик предъявит банку.

При этом у участника закупки возникнет кредиторская задолженность перед банком на сумму обеспечения заявки. В этом случае бухгалтерские записи будут следующие:

ДебетКредитДата операции
91-276 / ЗаказчикДата признания победителя закупки уклонившимся от заключения контрактаОтражена задолженность перед заказчиком по выплате обеспечения заявки
76 / Заказчик76 / БанкДата признания победителя закупки уклонившимся от заключения контрактаЗадолженность перед заказчиком погашена банковской гарантией
76 / Банк51Дата списания денежных средств с расчетного счетаПогашена задолженность перед банком на сумму обеспечения заявки

! Обратите внимание: банковская гарантия, выданная в качестве обеспечения участия в закупке должна соответствовать требованиям, установленным ст. 45 Закона № 44-ФЗ. Банк, предоставивший гарантию, должен входить в утвержденный перечень, с которым можно ознакомиться на сайте Минфина РФ.

Итак, мы рассмотрели порядок отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с обеспечением заявки на участие в конкурсах и аукционах. Как Вы могли убедиться, учетные записи напрямую зависят от последовательности событий закупочной процедуры: в какой стадии находится заявка (подана, отозвана, отклонена и т.д.

), каков итог процедуры определения поставщика (победили, проиграли, заключен ли контракт). В связи с этим бухгалтеру важно грамотно выстроить взаимодействие со специалистом по закупкам, чтобы быть в курсе значимых событий закупки. Все остальное – «дело техники», в чем, я надеюсь, Вам помогла разобраться эта статья.

Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!

Есть комментарии и вопросы – пишите, будем обсуждать!

Законодательные и нормативные акты:

1. Гражданский кодекс РФ

2. Федеральный закон от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»

Источник: http://buh-aktiv.ru/buhgalterskij-uchet-obespecheniya-zayavki-na-uchastie-v-zakupke/

Учет денежных средств, находящихся на специальных счетах

На специальный счет в банке поступили денежные средства гранты проводки

Замечание 1

Для безналичных расчетов в различными контрагентами, предприятия открывают расчетные счета в банках. На данных счетах происходит движение денежных средств, которое отражает поступление денежных средств от покупателей и прочие поступления, а также расход денежных средств (оплата поставщикам, оплата в бюджет и внебюджетные фонды и т.п.).

Расчеты могут также осуществляться денежными средствами, которые имеют форму:

  • аккредитивы
  • платежные чековые книжки;
  • другие платежные документы (кроме векселей).

Аккредитивы

Определение 1

Аккредитивы представляют собой поручение банка предприятия-плательщика, банку получателя средств, осуществлять по распоряжению и за счет средств клиента платежи физическим или юридическим лицам в пределах оговоренной суммы и на условиях, зафиксированных в этом поручении.

Расчеты в аккредитивной форме применяются в двух случаях:

  • когда данная форма расчетов установлена договором
  • когда поставляется продукция производственно-технического назначения и товаров народного потребления.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Особенность расчетов в аккредитивной форме заключается в том, что оплата платежных документов осуществляется по месту нахождения поставщика сразу после отгруженного им товара или продукции.

Аккредитивная форма расчетов предназначена для расчетов с одним получателем средств.

Выплаты по аккредитиву осуществляют в течение его срока действия в банке поставщика в двух вариантах – или сразу во всей сумме аккредитива, или частями, согласно выставленным счетам и другим документам.

В бухгалтерском учете для учета аккредитивов предназначен субсчет 55.1 «Аккредитивы». Для аналитического учета к нему могут быть открыты соответствующие субсчета. По дебету счета отражается перевод денежных средств – по кредиту их списание.

Рисунок 1. Пример проводок операций по аккредитивам

Операции по аккредитивной форме расчетов имею следующий алгоритм (Рис.1):

Рисунок 2. Алгоритм ведения операций по аккредитивному счету

Чековые книжки

Определение 2

Чек представляет собой письменное поручение владельца счета своему банку на перевод денежных средств определенному лицу указанной в чеке сумме. Такая форма расчетов популярна при одногородних расчетах. Например, оплата транспортным компаниям. Регулируются расчеты с помощью чековой книжке законодательством, а именного Гражданским кодексом РФ и правилами банка.

Алгоритм расчетов с помощью платежного чека заключается выдаче чека представителю поставщика при отгрузке им товаров или продукции. Далее чекодержатель предъявляет чек в свой банк и на его основании на его расчетный счет зачисляется указанная в чеке сумма.

Для бухгалтерского учета применяется субсчет $55.2$ «Чековые книжки». По дебету счета отражается депонирование денежных средств, по кредиту их списание по мере выдачи чеков.

Аналитический учет подразумевает открытие дополнительных субсчетов для учета каждой чековой книжки предприятия.

Рисунок 3. Пример проводок операций по чековой книжке

Депозитные счета

Определение 3

Депозитные счета – это специальные счета в банке на которые, согласно заключенному с банком договору, зачисляются денежные средства для получения дополнительного дохода по вкладу в виде процентов.

Предприятия могут открывать депозитные счета и одном или в нескольких банках на разные суммы, в разной валюте и на различный срок.Для бухгалтерского учета денежных средств на депозитных счетах предназначен субсчет $55.3$. По дебету счета отражается зачисление денежных средств на депозитный счет, по кредиту их обратное перечисление на расчетный счет предприятия.

Аналитический учет ведется по каждому депозитному счету. Для этого к субсчету $55.3$ дополнительно открываются счета для аналитического учета

Рисунок 4. Пример проводок по операциям с депозитными счетами

Кроме вышеуказанных специальных счетов в банках, на 55 счете могут быть учтены и другие формы денежных средств, которые хранятся в банке обособленно и целевого назначения. Например:

  • поступивших бюджетных средств;
  • денежных средств, которые поступили на содержание специальных учреждений от родителей и иных источников;
  • денежных средств на финансирование капитальных вложений, которые аккумулируются и расходуются предприятием с отдельного счетаи т.п.

Филиалы, представительства и другие структурные единицы, которые входят в состав предприятия, имеют самостоятельный баланс и для которых открыты текущие счета в местных банковских учреждениях для осуществления текущих расходов, отражают на отдельном субсчете к счету $55$ – движение указанных средств.

Источник: https://spravochnick.ru/buhgalterskiy_uchet_i_audit/finansovyy_uchet/uchet_denezhnyh_sredstv_nahodyaschihsya_na_specialnyh_schetah/

Учет денежных средств на специальных счетах в банках 2

На специальный счет в банке поступили денежные средства гранты проводки

ВЕДЕНИЕ.. 5

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СПЕЦИАЛЬНЫХ СЧЕТАХ В БАНКАХ.. 8

1.1. Методологические особенности учета денежных средств на специальных счетах в банках8

1.2. Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств на специальных счетах в банках19

2. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СПЕЦИАЛЬНЫХ СЧЕТАХ В ООО «СТРЕЛА». 21

2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Стрела». 21

2.2. Первичный учет денежных средств на специальных счетах организации.. 30

2.3. Синтетический и аналитический учет денежных средств на специальных счетах.. 32

3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СПЕЦИАЛЬНЫХ СЧЕТАХ В ООО «СТРЕЛА». 36

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.. 40

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ… 43

ПРИЛОЖЕНИя.. 46

ВВЕДЕНИЕ

В современных условиях денежные средства являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности экономического субъекта и выполняют функции меры стоимости, средства обмена, образования сокровищ, накопления капитала. Они являются абсолютно ликвидными, т.е. способными легко и быстро преобразовываться в любые виды материальных ценностей.

Рыночные отношения предусматривают хозяйственные связи – это необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которых одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое – их покупателем, потребителем, а значит и плательщиком.

Такая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.

Все сделки и расчеты завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму.

Между предприятиями, учреждениями и организациями расчеты производятся безналично.

Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте.

При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают соответствующие учреждения банков (государственные и коммерческие).

Кредитные отношения банков с предприятиями оформляются кредитными договорами. Кроме расчетных счетов, в банках открываются текущие и специальные счета для хранения средств строго целевого назначения (приватизационный фонд, аккредитивы и чековые книжки).

Актуальность выбранной темы состоит в том, что с конца 19 века безналичные расчёты успешно замещают платежи наличными деньгами и даже имеют некоторые преимущества перед последними. На сегодняшний день соотношение между наличной и безналичной денежной массой составляет 30% к 70%.

Большинство расчетов по сделкам осуществляется посредством перечисления денежных средств с использованием банковских счетов, поэтому оборот товаров, работ и услуг практически любого государства так или иначе связан с надежным функционированием банковской системы в целом.

На сегодняшний день банки предоставляют своим клиентам возможности осуществлять разные банковские операции. В зависимости от специфики конкретной операции она совершается посредством использования банковского счета.

К примеру, перечисление денежных средств в валюте Российской Федерации осуществляется посредством использования банковского счета в валюте РФ, перечисление ЕВРО посредством использования валютного счета в валюте ЕВРО и т.д. Наряду с расчетным счетами предприятия могут иметь иные специальные счета для учета денежных средств, как правило, целевого использования.

Счёт 55 «Специальные счета в банках» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, находящихся на территории Российской Федерации и за её пределами, в аккредитивах, чековых книжках, иных платёжных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению. Специальный счет открывается банком для замораживания средств, при открытии аккредитива, при выдаче лимитированных чековых книжек; отдельный счет открывается организации при получении корпоративных банковских расчетных карт и пр. Особенности счёта 55 “Специальные счета в банках” – “замораживание” денежных средств организации на установленное время и установленные цели с возможностью немедленного использования всей “замороженной” суммы на эти цели.

Цель работы – исследовать учет денежных средств, находящихся на специальных счетах в банках.

В результате поставленной цели определяется следующий ряд задач:

1) рассмотреть понятие, состав и учет денежных средств;

3) изучить нормативно-правовое регулирование денежных средств на специальных счетах в банках;

4) проанализировать деятельность предприятия ООО «Стрела» по учету денежных средств на специальных счетах организации;

5) дать рекомендации по совершенствованию учетной политики предприятия в части денежных средств.

Объектом исследования является компания ООО «Стрела».

Информационную базу исследования составляет совокупность специальной и научной литературы, законы и нормативные документы, статистические данные; экономические исследования по теме; справочная и периодическая литература; монографии по вопросам аудита и бухгалтерского учета.

Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы, приложений.

Источник: https://mirznanii.com/a/262552/uchet-denezhnykh-sredstv-na-spetsialnykh-schetakh-v-bankakh-2

Сила закона