При покупке товара продавец дарит ручки как их оприходовать

Как правильно делать подарки покупателям при заказе

При покупке товара продавец дарит ручки как их оприходовать

Многие интернет-магазины делают своим клиентам подарки и сюрпризы, добавляя в оплаченный клиентом заказ что-то еще, полезное и приятное. Расчет на то, что получив свой заказ, покупатель испытает положительные эмоции. Предположение верное. Но нужно учитывать ряд деталей. Про них я расскажу в этом посте.

Подарки за покупку отлично работают и не только влияют на настроение покупателя.

Подарок при заказе:

  • Помогает запомнить ваш магазин. Очень многие просто забывают, где покупали. Особенно если выбирали долго и смотрели несколько магазинов. Подарок является дополнительным якорем для памяти.
  • Увеличивают конверсию. Если покупатель заранее знает про подарок, например, вы положили его в корзину и он там виден, то желание получить подарок улучшает процент оформления заказов. Особенно если подарок полезный и не самый дешевый.
  • Улучшает повторные продажи. Тут все просто. Клиент получил заказ, если покупка его устроила, доставка была оперативной — это воспринимается как должное. Особенно если клиент не имел пока явного негативного опыта в других магазинах. Но наличие подарка в заказе дополнительно выгодно отличает магазин. Клиент получил больше чем ожидал.
  • Сокращает возвраты. Если клиент хочет вернуть заказ, а подарок возвращать не хочется или он уже использован, то это может послужить дополнительным поводом передумать делать возврат. Про снижение возвратов была предыдущая статья.
  • Подарок — информационный повод. Для рассылки, для сообщения в рекламе. Для акции «Подарок покупателю»

Какие могут быть подарки при покупке        

Материальные — когда подарок конкретный и осязаемый. Тут все просто – это обычно какой-то из товаров, который есть в ассортименте магазина.

Важное правило — подарки покупателям должны быть полезными, качественными, не выглядящими дешево.  Подарки не должны быть тяжелыми, ведь  доставку всего, что вы добавите в заказ сверх оплаченного клиентом, вы, как порядочный продавец, должны будете оплатить сами. Проще говоря, вес подарка не должен влиять на стоимость доставки заказа, которую оплачивает клиент.

Нематериальные в виде скидок, баллов, бонусов.

  • Купон на скидку.
  • Купон на бесплатную доставку при следующем заказе.
  • Бесплатная доставка для этого заказа.
  • Возврат денег на личный счет в магазине.

Какие подарки лучше работают

По опыту скажу, что заметнее эффект от реальных подарков и бесплатной доставки, следом все остальное. Хуже всего работает скидка, бонусы и баллы на следующий заказ. То есть они работают, но конверсию «здесь и сейчас» не улучшают, зато влияют на увеличение повторных заказов.

Когда клиент может получить что-то сразу при заказе – увеличивается конверсия. Когда подарок можно использовать только при следующей покупке — увеличиваются повторные продажи.

Процент бонусов, которые покупатели реально применяют при следующей покупке, обычно не превышает 5%.

Мы делали акцию, где дарили сертификат на конкретный товар, достаточно дорогой, чтобы его хотелось получить бесплатно. Сертификат был действителен при следующей покупке в течение месяца. Акция проводилась одновременно в офлайновом и интернет-магазине.

Результат был в обоих случаях неплохим. Примерно 10% сертификатов было использовано клиентами. В офлайновом магазине некоторые клиенты «хитрили».

Делали покупку, уже зная, что получат сертификат на подарок и тут же делали следующую покупку, чтобы сразу применить сертификат.

Проводя акцию в офлайне, нужно предусматривать систему контроля продавцов, чтобы они не имели возможности «мутить» с вашими бонусами.

Во многом эффект зависит от реализации. Например, если про акцию с подарком писать только где-то на баннере – эффект будет слабым. Не все заметят, не все придадут значение. Если подарок сразу лежит в корзине, тогда результат лучше.

Позже напишу пост о разных вариантах акций, которые мы проводили, перечислю встреченные грабли  и что получилось по итогам каждой акции. .

Какой может быть цена подарка за покупку

Дареному коню в зубы не смотрят. На самом деле это не так. Смотрят. И когда «конь» хороший, радуются подарку больше чем, если он плохой. Делая клиентам подарки нужно это учитывать. Дарить то, что вам не удается продать или дефектный товар, значит, убивать шанс на повторные продажи.

Клиенты будут смотреть на качество подарка не меньше чем на качество товара, купленного у вас за деньги. Поэтому если нет уверенности, что подарок вызовет у покупателя положительные эмоций, то лучше не рисковать и вообще не делать подарки.

Себестоимость подарка может быть низкой, но сумма, за которую он выставлен у вас в магазине, должна быть достаточно ощутимой, чтобы у покупателя было ощущение выгоды и желание получить этот подарок. Пусть у всех этот же товар продается за 200 р.

Вам ничто не мешает поставить его у себя за 400 р., но по-другому назвать и сменить фотографию. Зато при получении, ощущение от подарка у клиента, будет на 400 руб. а не на 200.

 🙂 Главное, как уже было сказано выше, чтобы качество подарка не подкачало.

Излишне говорить, что в корзине подарок должен стоить 0 рублей — это очевидно. Иначе покупатель может подумать, что у него в корзине лежит товар, стоящий денег, но который нельзя удалить. Не нужно писать, что вы сделаете перерасчет позже или просить клиента самого проделать несложные вычисления и заплатить за вычетом суммы подарка.

Стоимость подарка не должна суммироваться со стоимостью заказа.

Стоит ли давать покупателю выбирать подарок

Клиенты любят выбирать. Но выбор не должен быть слишком большим, когда предложений слишком много или сложным, когда предлагается выбрать между подарком и бесплатной доставкой. Не нужно чтобы клиент боялся прогадать, выбирая бесплатный бонус.

Хорошо давать выбор, когда ваш подарок может не подойти покупателю по размеру или цвету или каким-то другим параметрам. В этом случае пусть клиент сам сделает выбор. Главное, сделать так, чтобы покупатель знал, выбрав подарок он должен оформить и оплатить заказ в течение, например, суток. Иначе подарки закончатся, акция прекратится, а карета превратится в тыкву.

Что 

еще

 нужно вкладывать в заказ

В заказе, помимо собственно товара, документов по заказу обязательно должны присутствовать какие-то материалы, которые при необходимости помогут клиенту вспомнить, где он делал заказ. Визитка, календарик, авторучка с вашим названием и т.п. вещи. Часто клиенты забывают магазин, где делали покупку. Нужно чтобы было что-то, куда можно заглянуть и вспомнить адрес.

Как делать сюрпризы, чтобы не потерять клиента

Иногда магазины делают сюрпризы. В отличие от подарка, в случае с сюрпризом покупатель не подозревает, что в заказе будет что-то помимо его покупок.

Делайте чуть больше чем клиент ожидает получить.
— банальная цитата, по случаю.

Предполагается что, получив свой заказ, клиент будет приятно удивлен, увидев в заказе неожиданный подарок. Это так, но есть один важный момент, который стоит учитывать:

Покупатель может решить, что это не сюрприз-подарок, а ошибка магазина.

Казалось бы, тоже не страшно. Ведь на самом деле это не ошибка. Но человек слаб, а кроме того, не хочет лишних сложностей.

Что у клиента в голове в этот момент:

  • О! Мне сделали сюрприз. Спасибо магазинчик! (Так в идеале).
  • Может быть, это подарок? А если нет, что тогда? Вдруг попросят оплатить или отправить обратно. Не хочется платить за то, что я не выбирала или тащиться на почту.
  • Прикольно, они ошиблись и положили мне еще «это». Отлично, но платить я за это не буду. Сами виноваты.

В голове у покупателя могут быть разные варианты, возникновения в заказе товара, который он не оплачивал. Персонажи мультфильма «Головоломка».

Выше перечислены варианты только для примера, но видно, что кроме правильного ответа, могут быть неправильные. Так вот, клиенты, которые воспримут ваш сюрприз как ошибку при комплектации заказа, могут в дальнейшем  воздерживаться от повторных заказов у вас.

Им будет неловко, что они оставили себе товар, который положили им по ошибке (а они об этом не сообщили вам), они будут беспокоиться, что при следующем заказе, менеджер вспомнит про «ошибку» и попросит оплатить товар или вернуть его. И т. п.

«тараканы», которых нужно избегать.

Клиент не должен испытывать неловкость от обращения к вам или, того хуже, чувствовать себя виноватым.

Поэтому когда делаете покупателям сюрпризы, позаботьтесь, чтобы это однозначно выглядело как сюрприз, а не как ошибка в пользу клиента при формировании заказа.

Что для этого можно сделать:

  • Упаковывать подарок иначе и/или вкладывать в заказ флаер в котором явно говорится что это подарок. Самый лучший вариант.
  • Писать в документах, что в составе есть подарок.
  • Отказаться от сюрпризов и делать подарки, которые видно еще при оформлении заказа.
  • При отправке заказа клиенту, сообщать ему, что в заказе будет сюрприз. Мне этот вариант нравится меньше других, потому что у клиента могут быть завышенные ожидания и разочарование при получении сюрприза. А это точно не та эмоция, которой мы добивались своим сюрпризом.

Pinterest

Источник: https://webdela.ru/blog/fishki/kak-pravilno-delat-podarki-pokupatelyam-pri-zakaze/

Учет подарочных карт у юр.лиц – покупателей

При покупке товара продавец дарит ручки как их оприходовать

     Обычно организации приобретают подарочные сертификаты для того, чтобы дарить их сотрудникам в связи с различными праздниками. 

     Обратите внимание: если номинальная стоимость подарочного сертификата превышает 3 000 руб., организации необходимо заключить с сотрудником, которому подарен такой сертификат, договор дарения в письменной форме. Такое требование к сделкам, предусматривающим дарение имущества, отражено в пункте 2 статьи 574 ГК РФ при условии, что дарителем является юридическое лицо.

     Итак, покупая подарочный сертификат организация-покупатель фактически перечисляете аванс поставщику в счёт будущей покупки. Т.е. организация-покупатель сертификатов выдает денежные средства организации-продавцу подарочных сертификатов и в счет оплаты получает не товар, а документ, удостоверяющий право его предъявителя на зачет номинала сертификата в стоимости покупки.

     Подарочные сертификаты у организации-покупателя  относятся к денежным документам и отражаются на счете 50.3 “Денежные документы”. Денежные документы учитываются на счете 50.3 в сумме фактических затрат на приобретение.

     Соответственно, покупка подарочного сертификата номиналом 1000 рублей отражается в учете организации-покупателя кследующим образом:

ДЕБЕТ 76 – КРЕДИТ 51 (50, 71)
– 1000 руб. — перечислены денежные средства продавцу подарочных сертификатов;

ДЕБЕТ 50 субсчет “Денежные документы” – КРЕДИТ 76 
– 1000 руб. — оприходованы подарочные сертификаты.

     Как уже было написано выше,  подарочные сертификаты относятся к денежным документам, т.к. они имеют денежное выражение и представляют собой право требования определенных товаров (услуг).

ДЕБЕТ 73 – КРЕДИТ 50 субсчет “Денежные документы”

– 1000 руб. — отражена передача подарочных карт в качестве подарка сотрудникам;

ДЕБЕТ 91 “Расходы, не учитываемые в налоговом учете” КРЕДИТ 73

– 1000 руб. — списаны расходы.

Более подробно разберемся ниже.

Если ваша компания на упрощенке

Стоимость подарков, приобретенных для работников, не уменьшает базу при исчислении упрощенного налога.

Какими документами оформить выдачу подарков

Чтобы у налоговиков не было сомнений в том, что вы передали те или иные вещи работникам бесплатно и никакого дохода от этого не получили, важно правильно оформить документы. Рассмотрим по порядку каждый бланк, который вам потребуется.

Составьте письменный единый договор дарения

Вообще письменный договор дарения закон требует оформлять, если стоимость презента составляет более 3000 руб. Так сказано в пункте 2 статьи 574 Гражданского кодекса РФ.

Подарок оказался дешевле? Тогда можно обойтись и без договора. Но все же мы советуем оформить такое письменное соглашение с сотрудниками в любом случае. Забегая вперед, скажем, что так вам не придется начислять страховые взносы с презентов (подробнее об этом читайте далее в статье).

Сотрудников у вас в компании слишком много, и вы уже мысленно подсчитываете, сколько времени и бумаги придется израсходовать? Не переживайте. Можно сделать один многосторонний договор. То есть дарителем будет ваша компания, а одариваемыми — все, кто получит презенты. Их можно перечислить по очереди. И так же попросите всех подписать документ.

Издайте с руководителем приказ и ознакомьте с ним сотрудников

О том, чтобы закупили подарки, а также выдали их работникам, должен распорядиться сам директор компании. Оформите вместе с ним соответствующий приказ.

Если вы ведете учет в компьютерной программе, то, как правило, она автоматически формирует приказы о поощрении работников по формам № Т-11 или Т-11а, утвержденным постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1. И тогда вам надо лишь составить отдельное распоряжение о закупке товаров.

Еще вариант: можно и о выдаче, и о закупке подписать единый приказ в произвольной форме. Например, такой, как мы показали ниже. В любом случае не забудьте приложить к приказу список тех работников, которым будут выдавать подарки.

Подробнее: http://delovoymir.biz/2013/03/25/kak-bezoshibochno-oformit-i-uchest-podarki-dlya-sotrudnikov.html

Подробнее: http://delovoymir.biz/2013/03/25/kak-bezoshibochno-oformit-i-uchest-podarki-dlya-sotrudnikov.html

Составьте ведомость выдачи подарков

Все выданные подарки и их стоимость фиксируйте в специальной ведомости. Этот бланк вы также можете разработать самостоятельно. Только проверьте, чтобы там были все обязательные для первички реквизиты. А примерный образец такой ведомости вы найдете ниже.

Как грамотно отразить расходы на подарки в бухгалтерском учете

Подарки, приобретенные для сотрудников, вы учтете как материально-производственные запасы. То есть запишете фактически истраченную сумму (без НДС) в дебет счета 10 или 41 (43).

А затем, когда сувениры раздадут, спишете стоимость подарков на счет 91 субсчет «Прочие расходы». Такое указание дано в пункте 4 ПБУ 10/99. 

Какие налоги придется исчислить и заплатить

Перейдем к налогам. И сразу скажем, что без перечислений в бюджет тут не обойтись. А какие именно налоги уплачивать и в каком размере, мы расскажем далее. О каждом — в отдельности.

НДФЛ

Прежде всего со стоимости подаренных ценностей надо уплатить НДФЛ. К этому строго обязывает пункт 1 статьи 210 Налогового кодекса РФ.

Благо исчислить налог надо лишь в том случае, если сумма всех подарков конкретному сотруднику в течение календарного года превысит 4000 руб. И уже с суммы сверх этого лимита исчислите НДФЛ.

А удержать налог вы сможете при первой выплате доходов работнику. Если же стоимость подарка не выходит за рамки ограничения, то ничего в бюджет перечислять и вовсе не понадобится.

Об этом одно из недавних писем Минфина России — от 1 февраля 2013 г. № 03-04-05/9-90.

Налог на добавленную стоимость

А вот когда речь идет о НДС, рассчитывать на какие-либо необлагаемые лимиты не приходится. 

Дарение подарочных сертификатов сотрудникам организации является безвозмездной передачей, а значит, объектом налогообложения по НДС в соответствии со статьей 146 НК РФ.

Поэтому организация в момент передачи подарочного сертификата сотруднику обязана начислить НДС исходя из рыночной стоимости безвозмездно переданного имущества.

Рыночная стоимость имущества для расчета налога берется без учета НДС (п. 2 ст. 154 НК РФ).

При безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) налогоплательщик выписывает счет-фактуру, в котором указываются рыночная стоимость переданных товаров (работ, услуг) и сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет.

Полагаем, что можно оформить один документ на всех получателей подарков.

Составленный в одном экземпляре счет-фактуру регистрируется в книге продаж в том отчетном периоде, в котором была осуществлена отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг).

Налоговую базу определите как стоимость подаренных ценностей без учета НДС. Именно такой порядок установлен пунктом 2 статьи 154 кодекса. Эту сумму возьмите из той же ведомости или приказа руководителя. А она, в свою очередь, должна быть не ниже рыночных цен. На этом настаивают представители Минфина России в письме от 4 октября 2012 г. № 03-07-11/402.

Налог на прибыль

Источник: http://madam-podushkina.ru/9-novosti/42-uchet-podarochnykh-kart-u-yur-lits-pokupatelej

При покупке товара продавец дарит ручки как их оприходовать

При покупке товара продавец дарит ручки как их оприходовать

Таким же способом можно воспользоваться, если расценивать подарочный товар как доход в натуральной форме, который также следует учитывать по рыночной цене. В качестве такой цены покупатель может взять цену приобретения других товаров, дающих право на получение бонуса.

Пока не доказано обратное, такая цена признается рыночной, даже если основная партия товара продана с наценкой или скидкой.

Если подарок расценивается как один из способов предоставления скидки на товары, то его также следует учитывать исходя из цены, заложенной в стоимости других товаров, приобретение которых дает право на получение бонуса.

Как учитывать канцелярские товары

Учредители (акционеры) могут утвердить стоимость имущества, внесенного в уставный капитал, не выше оценки независимого эксперта (т. е. ниже или в той же сумме). Такие правила установлены пунктом 2 статьи 15 Закона от 8 февраля 1998 г.

№ 14-ФЗ и пунктом 3 статьи 34 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ. Поступление товаров в качестве вклада в уставный капитал отразите проводкой: Дебет 41 (15) Кредит 75-1 – получены товары в качестве вклада в уставный капитал.


Внимание Такой порядок установлен Инструкцией к плану счетов. Ситуация: можно ли в бухучете увеличить стоимость товаров, полученных в качестве вклада в уставный капитал, на сумму затрат, понесенных организацией в связи с получением товаров? Ответ: да, можно.

При получении товаров в качестве вклада в уставный капитал можно учесть расходы, связанные с их получением (п.
11 и 8 ПБУ 5/01).

Неправильно набран адрес, или такой страницы на сайте больше не существует

Если организация получила товары, на которые к ней еще не перешло право собственности, их нужно учесть за балансом: Дебет 002 – приняты на ответственное хранение товары, право собственности на которые к организации не перешло.

После того как право собственности на товары перейдет к организации, сделайте записи: Кредит 002 – списаны товары с забалансового учета; Дебет 41 (15) Кредит 60 (76…) – оприходованы товары на склад организации. Такой порядок установлен Инструкцией к плану счетов (счета 60, 76).

Ситуация: когда покупателю отразить в бухучете приобретение товаров, полученных вне местонахождения организации? По договору право собственности переходит в момент приемки-передачи. Поступившие товары нужно оприходовать в момент перехода права собственности на них к покупателю.

Факт перехода права собственности должен быть подтвержден документально.

Выпуск для бухгалтера от 20.10.2014

Как видим, сложности в применении данного варианта есть, и нет гарантии в том, что при нечетком оформлении документов налоговики все расставят по своим местам: отдельно платные, а отдельно бесплатные товары, включив стоимость последних в состав внереализационных доходов.

Из рассмотренных вариантов наименьшими налоговыми рисками и наибольшими обязательствами перед бюджетом можно охарактеризовать первые два подхода к квалификации бонусного товара.

Последний вариант позволяет организации не увеличивать свои доходы, правда, при этом не освобождает ее от налоговых рисков.

Как оприходовать товар без чека

Важно Он будет погашен (Дебет 68 Кредит 09) после того, как в бухгалтерском учете будет отражена реализация товара и он будет признан как текущий доход будущих периодов.На этом бухгалтерский учет товаров, в том числе бонусных, не заканчивается.

Торговая организация приобрела их с целью продажи, а значит, ей следует отразить в учете последующую реализацию товаров.

Продажную цену она определяет самостоятельно, при этом она может продать подарочные товары по меньшей цене или отдать их бесплатно в качестве подарка, как это сделал предшествующий продавец.

Рассмотрим на практическом примере отражение наиболее распространенных операций, связанных с приобретением и последующей реализацией бонусных товаров.Пример 1. Покупатель приобрел у продавца партию товаров, часть из них была получена в качестве бонуса за определенный объем покупки. Покупатель оплатил 500 ед. товара по цене 1180 руб. за шт.

Учет подарков для клиентов и сотрудников: проводки, налоги

В фактическую себестоимость товаров, полученных безвозмездно, кроме рыночной стоимости товара, могут также включаться другие расходы, связанные с приобретением (транспортные, комиссии посредникам и т. д.) (п. 11 ПБУ 5/01).

В бухучете безвозмездное поступление товаров отразите проводкой: Дебет 41(15) Кредит 98-2 – учтены товары, поступившие безвозмездно. Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 41, 98).

При реализации безвозмездно полученных товаров отразите доход: Дебет 98-2 Кредит 91-1 – признан доход от реализации безвозмездно полученных товаров (в сумме фактически проданных товаров). Такой порядок предусмотрен Инструкцией к плану счетов.

Пример отражения в бухучете операций, связанных с безвозмездным поступлением товаров и их реализацией В марте ЗАО «Альфа» безвозмездно получило товары, рыночная стоимость которых составляет 100 000 руб.

Инструкция 1 Если бы эти канцтовары приобретались для личных целей и кассовый чек не выдавался бы, то клиент вряд ли пошел в налоговую инспекцию жаловаться на такое вот нарушение со стороны торгующей организации.

Но совсем иначе обстоит дело для организаций, ведь им необходимо на каждую копейку расходов иметь подтверждающий документ.

Часто бывает, что купленные сотрудником товары не подкреплены обязательными документами, и тогда налоговые инспекции считают выданные работнику деньги его доходом, а значит на эту сумму необходимо доначислить взносы в ФСС и ПФР, а также уплатить НДФЛ.

2 Итак, закон не обязывает выдавать покупателю и кассовый и товарный чек. Можно вполне ограничиться кассовым чеком, если в нем указан перечень приобретаемых товаров.

ГК РФ), а в данном случае такое обязательство присутствует и заключается оно в покупке товара, после чего покупатель может рассчитывать на бонус. Раз так, то считать такой товар безвозмездно полученным нет достаточных оснований. Как же в таком случае его рассматривать в учете и налогообложении? Один из вариантов — как доход, полученный в натуральной форме.

Читатель может заметить, что такая квалификация не намного отличается от безвозмездно полученного товара. И тот и другой для целей налогообложения учитываются по рыночным ценам согласно положениям ст.

40 НК РФ и включаются в текущие внереализационные налогооблагаемые доходы организации.

Если выделить такую цену из документов не представляется возможным, то у покупателя не остается иного выхода, как оценить подарочный товар по рыночной стоимости или по стоимости таких же товаров, но приобретенных за плату.

Итак, бонусный товар оценивается по стоимости товаров, приобретенных за плату. Следующий вопрос: какой счет указать в корреспонденции к счету 41 «Товары»? Инструкция по применению Плана счетов рекомендует воспользоваться счетом 98 «Доходы будущих периодов», на котором обобщается информация обо всех безвозмездных поступлениях.

Поскольку безвозмездная передача считается согласно законодательству реализацией, стоимость подарков облагается НДС. Оформить вручение подарка партнерам можно актом. Можно отразить затраты на подарки партнерам в качестве представительских расходов, если соблюдены такие условия:

  • в том периоде, когда были выданы подарки, у дарителя действительно проводились какие-то официальные приемы;
  • документы на проведение приемов и совершение представительских расходов оформлены в соответствии с требованиями законодательства.

Источник: http://yuruos.icu/pri-pokupke-tovara-prodavets-darit-ruchki-kak-ih-oprihodovat/

Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет

При покупке товара продавец дарит ручки как их оприходовать

Из статьи Вы узнаете:

1. Какие налоги и взносы и в каком порядке необходимо начислить при вручении подарков сотрудникам.

2. Как учитываются подарки сотрудникам для целей расчета налога на прибыль, при УСН.

3. В каком порядке отражаются подарки сотрудникам в бухгалтерском учете.

Не секрет, что самый распространенный способ выразить свою благодарность или оказать знак внимания другому человеку – подарить ему подарок. Поэтому многие работодатели практикуют «одаривание» своих сотрудников как часть корпоративной культуры.

Благо поводов для вручения презентов достаточно: это и официальные праздничные даты, такие как Новый год, День защитника Отечества (23-е февраля), Международный женский день (8-е марта), и индивидуальные, например, профессиональный праздник или день рождения сотрудника.

Однако, несмотря на всю торжественность момента, вручение подарков работникам с точки зрения бухгалтерского учета – хозяйственная операция, которую нужно правильно оформить, отразить в учете, рассчитать налоги и взносы.

Как все это сделать правильно и на что обратить внимание бухгалтеру, рассмотрим в этой статье.

Что такое подарок

Подарок подарку – рознь. Для того чтобы правильно оформить передачу подарка сотруднику, а затем правильно начислить налоги и взносы с этой операции, необходимо определить, как квалифицируется данный подарок с точки зрения гражданского и трудового законодательства.

1. Подарок, не связанный с трудовой деятельностью сотрудника (к юбилейным и праздничным датам и т.д.).

Согласно Гражданскому кодексу РФ подарком признается вещь (в том числе денежные средства, подарочные сертификаты), которую одна сторона (даритель) передает другой стороне (одаряемому) на безвозмездной основе (п. 1 ст. 572 ГК РФ). В контексте этой статьи дарителем выступает работодатель, а одаряемым сотрудник. Передача подарка осуществляется на основе договора дарения.  

! Обратите внимание: договор дарения должен в обязательном порядке заключаться в письменной форме, если стоимость подарка превышает 3 000 руб., а дарителем выступает юридическое лицо (п. 2 ст.

574 ГК РФ). Однако безопаснее для работодателя заключать письменный договор дарения с сотрудником в любом случае независимо от стоимости подарка, чтобы избежать возможных претензий налоговых органов и фондов.

Скачать Образец договора дарения между работодателем и работником

Если вручение подарков происходит массово, например, всем сотрудницам к 8 Марта, то нет необходимости заключать отдельные договоры с каждым сотрудником. В этом случае целесообразно составить многосторонний договор дарения, в котором каждый из получателей подарков поставит свою подпись (ст. 154 ГК РФ).

2. Подарок как поощрение за труд.

Трудовой кодекс РФ предусматривает право работодателя награждать своих работников ценными подарками в качестве поощрения за труд (ст. 191 ТК РФ). В этом случае стоимость подарка выступает как часть оплаты труда, а передача подарка происходит не на основе договора дарения, а на основе трудового договора с сотрудником.

Подарки, выдаваемые работникам как поощрение за труд, по сути, представляют собой производственные премии. О порядке документального оформления и подтверждения премий сотрудникам Вы можете прочитать в одной из предыдущих статей.

НДФЛ с подарков сотрудникам

Подарок, выданный сотруднику, как в денежной, так и в натуральной форме, признается его доходом и подлежит обложению НДФЛ. Обязанность по начислению и удержанию НДФЛ с доходов сотрудника лежит на работодателе, поскольку он является налоговым агентом.

При этом налогом облагается не вся сумма подарка, а только свыше 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Применяя данное ограничение,  нужно учитывать общую сумму подарков, выданных конкретному сотруднику в денежной и натуральной форме, в течение календарного года.

Пример.

  • В течение 2014 года сотрудница получила первый подарок в марте (к Международному женскому дню). Стоимость первого подарка 2800 руб. Так как стоимость подарка менее 4000 руб., НДФЛ с нее не начисляется. 
  • В сентябре 2014 года сотруднице вручили второй подарок ко дню рождения в сумме 3000 руб. В данном случае необходимо удержать НДФЛ с суммы подарка, превышающей 4000 с начала года, то есть с суммы 1800 руб. (2800 + 3000 – 4000).
  • Очевидно, что все последующие подарки данной сотруднице, выданные в текущем календарном году, например, к Новому году, должны облагаться НДФЛ в полном размере.

НДФЛ со стоимости подарков рассчитывается в общем порядке: по ставке 13%, если сотрудник резидент, по ставке 30%, если сотрудник не является налоговым резидентом РФ. Подробнее о том, кто такие резиденты и нерезиденты, а также об особенностях исчисления НДФЛ с доходов нерезидентом Вы можете прочитать в этой статье.

! Обратите внимание: момент удержания НДФЛ и перечисления в бюджет зависит от того, в какой форме выдан подарок (Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692):

  • если подарок выдан сотруднику в денежной форме, то удержать налог и перечислить его в бюджет необходимо в день выдачи суммы подарка из кассы или перечисления на лицевой счет сотрудника;
  • если подарок выдан в натуральной форме, то удержать и перечислить НДФЛ нужно в ближайший день выплаты денежных средств сотруднику, например, в ближайший день выплаты заработной платы. Если после вручения подарка сотруднику не будет производиться никаких выплат до конца календарного года, то работодатель должен не позднее одного месяца со дня окончания налогового периода (года) письменно сообщить сотруднику, а также налоговому органу по месту учета о невозможности удержания НДФЛ и не удержанной сумме налога. В этом случае на сотрудника заполняется справка 2-НДФЛ, в которой в поле «признак» необходимо указать значение «2», и предоставляется в ИФНС не позднее 31 января следующего года.

Доход, полученный сотрудником в виде подарков, отражается в справке 2-НДФЛ в следующем порядке:

  • сумма каждого подарка (в т. ч. не превышающая 4000 руб.) отражается в справке как доход с кодом 2720;
  • сумма подарка, не подлежащая обложению НДФЛ (т.е. до 4000 руб.), отражается в справке как вычет с кодом 501.

Страховые взносы с сумм подарков сотрудникам

Чтобы определить, начисляются страховые взносы с сумм подарков сотрудникам или не начисляются, нужно четко понимать, к выплатам какого характера относятся эти подарки.

Согласно закону № 212-ФЗ, страховыми взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения сотрудникам в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст.

7) и не облагаются выплаты и иные вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является переход права собственности на имущество (к которым относится договор дарения) (ч. 3 ст. 7). Это означает следующее:

  • если подарки выдаются сотрудникам на основании трудовых и коллективных договоров без составления договоров дарения, суммы таких подарков облагаются страховыми взносами;
  • если подарки (в том числе в денежной форме) выдаются сотрудникам на основании письменно заключенных договоров дарения, суммы этих подарков не облагаются страховыми взносами в ПФР, ФФОМС, ФСС, в т.ч. на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Источник: http://buh-aktiv.ru/podarki-sotrudnikam-oformlenie-nalogooblozhenie-uchet/

Подарочные сертификаты: изготовить, учесть и реализовать | «Гарант-Сервис» г. Киров

При покупке товара продавец дарит ручки как их оприходовать

Чтобы привлечь больше клиентов, торговые компании прибегают к различного рода акциям, в частности, выпускают подарочные сертификаты. Между тем продажа товаров с использованием таких бланков имеет свою специфику учета, как налогового, так и бухгалтерского.

На практике подарочный сертификат представляет собой бланк произвольной формы (или пластиковую карту). Его отличительные признаки: серийный номер, ключ, скетч-панель (у пластиковой карты), номинал, код погашения, статус, срок действия. Выдается лицу, оплатившему его.

Подарочный сертификат удостоверяет право держателя приобрести у компании-эмитента, выпустившей сертификат, товары, работы или услуги на сумму, равную номинальной стоимости сертификата. Правила обращения сертификата обычно изложены в самом документе либо в договоре. Как правило, обмен подарочного сертификата на деньги эти правила не предусматривают.

Данная особенность установлена условиями обмена сертификатов на товары (п. 4 ст. 421 ГК РФ). Эту информацию указывают либо в самом сертификате, либо продавец предупреждает при покупке этого документа. Кроме того, если рассматривать вопрос с практической точки зрения, возможность обменять сертификат на деньги сводит на нет всю его «прелесть» для продавца.

Ведь при его продаже доход гарантирован, даже если покупатель купленный сертификат не отоварит.

К сведению. Федеральный закон от 7 февраля 1992 г. N 2300-1 «О защите прав потребителей» на правоотношения, связанные с реализацией подарочных сертификатов, не распространяется.

Согласно преамбуле, он регулирует отношения, возникшие между потребителями и изготовителями, исполнителями, импортерами, продавцами при продаже товаров (работ, услуг).

А данный вид документа к категории товаров (работ, услуг) отнести достаточно сложно.

Чем является подарочный сертификат

По описанию подарочный сертификат очень похож на ценную бумагу, но является ли он таковой? В статье 142 Гражданского кодекса говорится, что ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении. Но при этом к ценным бумагам относятся: облигация, вексель, чек, депозитный и сберегательный сертификаты, банковская сберегательная книжка на предъявителя, коносамент, акция, приватизационные ценные бумаги и другие документы, которые законами о ценных бумагах или в установленном ими порядке отнесены к числу ценных бумаг (ст. 143 ГК РФ). Как видим, в отношении подарочного сертификата эти условия не выполнены, следовательно, он не может быть признан ценной бумагой.

Возможно, он является товаром? Этот факт признать можно, но с некоторым допущением. Товаром по договору купли-продажи могут быть любые оборотоспособные вещи (п. 1 ст. 455 ГК РФ). Понятие «вещь» в Гражданском кодексе не определено. Оборотоспособность означает, что вещи могут свободно переходить от одного лица к другому.

Изъятие из оборота возможно только в отношении вещей, прямо указанных в законе, ограничение оборотоспособности — только в порядке, установленном законом (ст. 129 ГК РФ). Организации, выпускающие подарочные сертификаты, зачастую указывают в теле документа, что такие бланки не предназначены для перепродажи.

Однако такое условие не означает ограничение оборотоспособности, поскольку предусмотрено не законом. Кроме того, так как сертификаты оформляются на предъявителя, их перепродаже ничто не препятствует.

Исходя из вышесказанного в принципе можно было бы подарочный сертификат считать товаром, но при этом также отсутствует прямое нормативное регулирование.

Налоговая практика идет по пути признания данного документа способом получения аванса за товар (работу, услугу) (письмо УФНС России по г. Москве от 31 января 2007 г. N 09-14/8397). Хотя если рассматривать «аванс» с точки зрения Гражданского кодекса, то он должен быть внесен в рамках заключенного договора (ст.

 487 ГК РФ) в оплату конкретно оговоренных в нем товаров, работ, услуг. Возникает ли такой договор при приобретении сертификата? Нет, не возникает. Помимо этого гражданское законодательство не предусматривает также возможности присвоения аванса.

Тем не менее, на наш взгляд, при учете расчетов с использованием подарочного сертификата следует придерживаться точки зрения налоговиков.

Изготовление карт

Компании-продавцы, как правило, заказывают бланки подарочных сертификатов на стороне. В этом случае в бухгалтерском учете следует сделать следующие записи:

Дебет 44 Кредит 60
— отражены расходы по изготовлению подарочных сертификатов;

Дебет 19 Кредит 60
— учтен «входной» НДС по оприходованным сертификатам;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
— принят к вычету «входной» НДС;

Дебет 006 субсчет «Подарочные сертификаты»
— оприходованы подарочные сертификаты.

Учет на забалансовом счете 006 можно вести по количеству и «номинальной» стоимости, либо по идентификационным номерам, либо в условной оценке (например, по цене 1 руб. за один сертификат или любой другой цене).

Если торговая компания совмещает системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и общий режим, она обязана вести раздельный учет НДС (п. 4 ст. 170 НК РФ). Это связано с тем, что по товарам, которые приобретены для использования в деятельности, облагаемой в рамках общей системы, сумма НДС принимается к вычету.

Если товары (работы, услуги) куплены для использования в не облагаемой НДС деятельности (в т.ч. во «вмененной» деятельности), сумма НДС включается в стоимость этих товаров (работ, услуг).

Если невозможно сразу установить, в какой деятельности (облагаемой или не облагаемой НДС) будет использоваться имущество, «входящий» налог, уплаченный поставщику за приобретенные ценности, нужно распределить. Для этого необходимо определить пропорцию, в которой приобретенные товары (работы, услуги) используются в облагаемой и не облагаемой НДС деятельности.

Данная пропорция рассчитывается исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат обложению НДС, в общей стоимости товаров, отгруженных за налоговый период. При этом следует учитывать несколько моментов.

Во-первых, стоимость отгруженных товаров нужно определять без учета НДС (письма Минфина России от 18 августа 2009 г. N 03-07-11/208 и от 26 июня 2009 г. N 03-07-14/61).

Во-вторых, расчетные показатели для определения пропорции необходимо брать за квартал (письма Минфина России от 12 ноября 2008 г. N 03-07-07/121 и от 23 октября 2008 г. N 03-03-05/136). Поясним на примере.

Пример

Фирма во II квартале 2010 года изготовила подарочные сертификаты. Стоимость сертификатов составляет 35 400 руб. (в том числе НДС 5400 руб.). Определим сумму НДС, которую компания должна распределить.

Выручка от реализации отгруженных в течение II квартала товаров, не облагаемых НДС, составила 730 000 руб., а облагаемых НДС — 1 130 000 руб. (без учета НДС).

Соответственно доля выручки от реализации не облагаемых НДС товаров равна 39,2% [(730 000 руб. : (730 000 руб. + 1 130 000 руб.

) – 100%], а доля выручки от реализации облагаемых НДС товаров — 60,8% [1 130 000 руб. : (1 130 000 руб. + 730 000 руб.) – 100%].

Таким образом, НДС, уплаченный при изготовлении сертификатов, в сумме 2116,8 руб. (5400 руб. х 39,2%) фирма включает в стоимость сертификатов, а в сумме 3283,2 руб. (5400 руб. х 60,8%) принимает к вычету.

Расходы на изготовление в налоге на прибыль

Для организации выпуск собственных подарочных сертификатов связан с расходами на их изготовление. Для того чтобы эти расходы уменьшали налогооблагаемую базу по прибыли, необходимо, чтобы они соответствовали критериям статьи 252 Налогового кодекса.

Для документального подтверждения и экономического обоснования указанных расходов помимо наличия первичных документов (договор с типографией, акты выполненных работ, накладные) организации в рамках маркетинговой политики надо предусмотреть цели такой акции, условия выпуска и «обращения» подарочных сертификатов.

Из этого явно будет следовать, что такой способ продаж товаров призван привлечь больше покупателей, направлен на получение дохода.

Для целей налогообложения прибыли затраты на изготовление сертификатов учитываются в составе прочих расходов (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ). Они относятся к косвенным расходам и списываются на расходы текущего месяца (п. 1, 2 ст. 318 НК РФ).

Если подарочные карты (сертификаты) передаются в рамках рекламной акции, то расходы в виде стоимости их приобретения могут учитываться в составе рекламных расходов организации, но не выше 1 процента выручки от реализации, то есть они нормируются (абз. 5 п. 4 ст. 264 НК РФ).

Реализация подарочных сертификатов

Ведя разговор о реализации подарочных сертификатов, будем исходить из того, что их продажа считается авансом. По общим правилам с суммы поступившего аванса продавец должен уплатить НДС (подп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ).

После отгрузки (в нашем случае это момент отоваривания сертификата) налог исчисляется по операции реализации товара (абз. 6 п. 1 ст. 154 и п. 14 ст. 167 НК РФ), а сумма налога, начисленного с предоплаты, принимается к вычету (п. 8 ст. 171 и п.

 6 ст. 172 НК РФ).

В учете продавца следует сделать проводки:

Дебет 50 Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» субсчет «Авансы полученные»
— отражена сумма полученного аванса;

Дебет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» субсчет «Авансы полученные»

Кредит 68
— начислен НДС с суммы полученного аванса;

Кредит 006 субсчет «Подарочные сертификаты»
— списаны бланки проданных сертификатов.

Обратите внимание: если торговая организация ведет учет доходов и расходов методом начисления, то в момент реализации сертификата дохода не возникает (подп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ).

На дату реализации (обмена покупателем сертификата на товар) следует начислить НДС и принять к вычету НДС, исчисленный при выдаче сертификата (случай, когда цена товара равна номиналу сертификата, а учет товаров ведется по покупным ценам):

Дебет 62 Кредит 90 субсчет «Выручка»
— отражена выручка от продажи товаров;

Дебет 90 субсчет «Себестоимость продаж» Кредит 41
— списаны проданные товары;

Дебет 90 субсчет «НДС» Кредит 68
— начислен НДС с суммы выручки;

Дебет 62 субсчет «Авансы полученные» Кредит 62
— зачтен аванс;

Дебет 62 субсчет «Авансы полученные» Кредит 68
— (СТОРНО) зачтен НДС, уплаченный по полученному ранее авансу.

Если проданными сертификатами покупатели не воспользовались, то есть не реализовали свое право обменять сертификат на товары, работы или услуги, продавец должен признать полученный доход. Однако возместить из бюджета уплаченный с авансов НДС не разрешено.
По неиспользованным сертификатам в учете сделайте проводки:

Дебет 62 субсчет «Авансы полученные» Кредит 91 субсчет «Прочие доходы»
— отражена стоимость неиспользованных сертификатов в составе доходов;

Дебет 91 субсчет «Прочие расходы» Кредит 62 субсчет «Авансы полученные»
— отнесен к прочим расходам НДС, уплаченный с аванса.

Не реализованные в течение срока действия сертификаты следует уничтожить по акту и списать с забалансового учета.

Если покупатель приобрел товары на сумму большую, чем номинал сертификата, то он доплачивает недостающую сумму. Ее следует включить в выручку и начислить на нее НДС.

А как быть, если компания, совмещающая ОСН и ЕНВД, продала подарочный сертификат в головном подразделении, бухгалтерия начислила налог на добавленную стоимость с аванса (подп. 2 п. 1 ст.

 162 НК РФ), а покупатель обменял сертификат на товар в магазине, который является плательщиком ЕНВД? В этом случае можно признать, что этот НДС был начислен ошибочно, так как относится к не облагаемым НДС операциям.

Поэтому в том периоде, когда произошла реализация, следует внести исправления: запись по начислению НДС с аванса в учете сторнировать и подготовить уточненную налоговую декларацию за квартал, когда произошла продажа сертификата.

Настроить кассу

Практика показывает, что определенные сложности у продавцов при реализации товаров по подарочным сертификатам связаны с применением контрольно-кассовой техники.

Согласно Федеральному закону от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении налично-денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», кассовый чек пробивается каждый раз в момент оплаты при продаже товаров, работ, услуг за наличный расчет.

Невыдачу чеков при внесении предоплаты закон не предусматривает. Налоговые органы также однозначно рекомендуют применять ККТ в момент получения денежных средств за подарочную карту в кассу организации (письмо УФНС России по г. Москве от 21 августа 2007 г. N 22-08/079399).

Позиция Высшего Арбитражного Суда РФ в этом отношении такая же (постановление от 21 марта 2006 г. N 3854/05).

Пробивать кассовый чек нужно и в момент передачи товара по сертификату.

Чтобы обеспечить «раздельный учет» аванса и реализации (в первом случае чек пробивается на предоплату, а во втором — на сумму выручки), необходимо настроить ККТ таким образом, чтобы на чеках пробивались реквизиты, удостоверяющие поступление наличных денег за подарочные сертификаты, за товары, а также поступление подарочных сертификатов в оплату товаров.

Внимание! Кассовый чек нужно пробивать и в момент продажи сертификата, и в момент его отоваривания. При этом нужно соответствующим образом настроить кассовый аппарат.

Обратите внимание: подарочные сертификаты, поступившие в оплату товаров, надо погасить (надрезать, надорвать либо поставить штамп «погашено»).

Их надо хранить вместе с кассовыми документами, так как они являются как подтверждением оплаты товара, так и обоснованием того, почему пробитые по отдельной секции ККТ (по аналогии с оплатой пластиковой картой) суммы не оприходованы в качестве выручки.

Если цена товара, приобретенного по подарочному сертификату, равна или меньше его номинала, следует пробить чек на продажную цену товара по отдельной секции ККТ, по которой суммы не учитываются как внесенные в кассу наличные деньги.

Если цена товара больше номинала сертификата, то оплату товара нужно отразить по двум секциям: сумму, равную сумме номинала сертификата, — по отдельной секции, а сумму доплаты — по основной секции, где отражаются поступившие в кассу наличные.

В заключение хочется отметить: прежде чем осуществлять столь интересную затею, необходимо проанализировать все грани ее воплощения. Ведь при такой форме продаж возникает много нюансов, а также следует учитывать, что оборот подарочных сертификатов законодательно урегулирован недостаточно.

Источник: http://garant-kirov.ru/articles/as120111/

Сила закона