Совмещение усн и осно для ип

Можно ли совмещать усн и осно

Совмещение усн и осно для ип

Кто обязан работать на ОСНО? На общую систему налогообложения автоматически переводятся все вновь созданные субъекты предпринимательской деятельности, которые при проведении регистрационных мероприятий не смогли самостоятельно выбрать для себя подходящий налоговый режим.

Также на ОСНО возвращаются те Общества с Ограниченной Ответственностью и Индивидуальные Предприниматели, которые в соответствии с регламентом Федерального законодательства, действующего на территории России, не имеют права продолжать использовать специальные системы налогообложения:

Перевод такой категории субъектов предпринимательской деятельности на общую систему налогообложения обусловлен отсутствием в ней каких-либо ограничений. В данном случае речь идет о количестве наемных работников, используемых видов деятельности и величине получаемого дохода.

Совмещение налоговых режимов. часть 1

[info]Какой лучше выбрать налоговый режим, если все деловые партнеры находятся на ОСНО и параллельно являются плательщиками НДС? Если субъект предпринимательской деятельности планирует сотрудничать с контрагентами, использующими общую систему налогообложения параллельно с НДС, то ему по всем параметрам будет выгодно или изначально выбрать ОСНО или перейти на этот режим. прос №2. Если Индивидуальный Предприниматель не планирует нанимать бухгалтера для ведения документооборота, и желает как можно меньше возиться с бумагами, стоит ли ему переходить на УСН? В том случае, когда ИП перейдет на упрощенный налоговый режим, он должен будет подсчитывать прибыль методом «доход минус расход». [/info]

Для подготовки отчетности в контролирующие органы ему достаточно будет собирать первичные приходные и расходные документы, данные из которых отражать в специальной книге.

Ооо две системы налогообложения

Остальные налоговые режимы доступны и для ООО и для ИП.

  • По количеству работников. У ПСН не более 15 человек, причем, с учетом работников ИП и на других системах при их наличии. Ограничения по работникам для УСН и ЕНВД не более 100 человек.
  • Лимит предполагаемого дохода для УСН в 68,82 млн.рублей в 2015 году. Для ЕНВД ограничения доходов нет, но разрешена только розничная торговля, а не оптовая. Для ПСН ограничение по доходам установлено в размере 60 млн.рублей.
  • Если вы работаете с контрагентами, которые находятся на ОСНО, то вам необходимо быть плательщиком НДС, иначе с вами не будут работать, то тогда вам лучше выбрать ОСНО.
  • Вариант УСН “Доходы минус расходы” может оказаться самым выгодным.

Две системы налогообложения в одной организации

Налоговая.ру –– Налогообложение – 1 Выбор системы налогообложения

  1. Сначала уточняем вид деятельности, чем будет заниматься ООО или ИП. затем уточняем под требования каких систем налогообложения подпадает тот или иной вид деятельности.Например услуги и розничная торговля подходят под УСН, ОСНО,ЕНВД и ПСН. Сельхозпроизводители могут находиться на ЕСХН, УСН, ОСНО, Если организация и ИП занимаются производством, то они не могут выбрать ЕНВД и ПСН.
    ИП могут находиться на ПСН, занимаясь такими услугами как: изготовление ковров и ковровых изделий,колбас, гончарных изделий, бондарной посуды,изделий народного промысла, сельхозинвентаря, визитных карточек и др. Самый большой выбор деятельности из спецрежимов – у УСН.
  2. По организационно-правовой форме ( ООО или ИП) отличия незначительны – Патент могут приобретать только ИП.

Совмещение осно и усн для ооо, ип. таблица совместимостей + 3 примера

Это обусловлено тем, что согласно п. 23 Февраля 2018Допустимо ли совмещение ОСНО и УСН? Первые (системы — ОСНО, ЕСХН, УСН) имеют общий характер, они являются более обобщенными, в то время, как режимы ориентированы, преимущественно, на вид деятельности (ЕНВД), или же на конкретного предпринимателя.

ряде случае допускается совмещение систем и режимов, если виды деятельности разные. [important]Но можно ли совмещать общую систему и упрощенную? Для начала рассмотрим, что характерно для каждой из них. ОСНО может оказаться как выгодной, так и невыгодной, и это нередко зависит от НДС.

[/important]

Особенности совмещения режимов ЕНВД и УСН одновременно ;

  • налогоплательщики обязаны вести раздельный учет операций, относящихся к применяемым ими системам налогообложения (п. 8 ст. 346.18 и п. 7 ст.

Зачем ип две системы налогообложения

Если организация ранее применяла упрощенную систему налогообложения, а в середине года стала совмещать два спецрежима налогообложения, то следует отметить, что утверждение способа ведения бухгалтерского учета фактов хозяйственной деятельности, которые отличны по существу от фактов, имевших место ранее, или возникли впервые в деятельности организации, не считается изменением учетной политики (Основание: п. 16 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98, утвержденного Приказом Минфина России от 09.12.1998 г. № 60н). Кроме того, обязанность организации по представлению в налоговые органы учетной политики как для целей бухгалтерского учета, так и для целей налогообложения, действующим законодательством не предусмотрена. Но вместе с тем информация об учетной политике подлежит раскрытию в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности (п.п. 11,15 ПБУ 1/98, п.
Для этого достаточно:

  • к счетам бухгалтерского учета (при необходимости) открыть субсчета для отражения операций по разным видам деятельности;
  • в приказе об учетной политике утвердить рабочий план счетов и методику распределения общехозяйственных и общепроизводственных расходов (издержек обращения).

Источник: https://uridicheskoelico.guru/ip/mozhno-li-sovmeshhat-usn-i-osno.html

Совмещение налоговых режимов

Совмещение усн и осно для ип

Применение специальных режимов налогообложения дает хозяйствующим субъектам довольно много преимуществ, которые касаются как снижения налогового бремени, так и упрощения ведения учета и формирования отчетности. Проблема в том, что далеко не всегда деятельность налогоплательщика ограничивается рамками только одного режима налогообложения.

Действующим законодательством для индивидуальных предпринимателей предусмотрена возможность совмещения налоговых режимов. В ряде случаев такой расклад является более выгодным и удобным. ИП выбирают совмещение налоговых режимов по следующим причинам:

  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

  1. Выполнение различных видов работ или предоставление разных услуг.
  2. Возможность уменьшить налоговые платежи.
  3. Использование налоговых вычетов.

Допускается совмещать следующие режимы:

  • УСН – с ЕНВД и ПСН;
  • ЕНВД – с ОСН, УСН, ЕСХН, ПСН;
  • ЕСХН – с ЕНВД, ПСН;
  • ПСН – с ОСН, УСН, ЕСХН, ЕНВД.

Особенности совмещения УСН с другими системами налогообложения

Совмещение налоговых режимов УСН и ЕНВД:

  1. Данная схема в 2017 году возможна при численности работников до 100 человек и определенном показателе остаточной стоимости основного капитала (менее 100 миллионов рублей).
  2. Предельная величина дохода, необходимая при УСН, актуальна только для тех средств, которые были получены при данной системе.
  3. Обычно применяется система УСН с базой «доходы».
  4. Обязательное разделение расходов для каждого режима за период 1 месяц.
  5. ИП, у которых отсутствует штат сотрудников, имеют право применять вычеты к одному из налогов.
  6. При найме работников ИП не имеют права использовать вычеты по взносам, направленным во внебюджетные фонды.
  7. В налоговую службу направляются две декларации (соответственно для каждой системы).
  8. Возможность снизить НДС благодаря перечислениям в социальные фонды.
  9. Четкое разделение работников и имущества в соответствии с режимом.

Особенности совмещения УСН и ПСН:

  • ИП, применяющий УСН, может в течение года осуществить переход на патентную систему по определенным видам деятельности.
  • В штат сотрудников ИП должно входить менее 100 человек, из них максимум 15 человек должны быть заняты деятельностью по ПСН.
  • Величина выручки по общему правилу должна достигать не более 60 миллионов рублей за утвержденный период. В 2016 году с учетом коэффициента-дефлятора эта сумма равна 79,74 млн. рублей.
  • Ведение в пределах одного региона различных видов деятельности, для которых допускается использовать данные режимы.
  • Необходимость вести раздельный учет доходной и расходной части в рамках каждого режима.
  • Обязательное предоставление налоговой декларации по УСН. При учете доходов не указывается прибыль, полученная за счет деятельности на ПСН.
  • Если используется УСН (доходы за вычетом расходов) и ПСН, то при расчете минимального налога учитываются только доходы от деятельности на упрощенке.

Особенности совмещения ЕНВД с другими системами налогообложения

Совмещение налоговых режимов  ОСН и ЕНВД:

  • Раздельный учет доходной и расходной части по видам деятельности.
  • Метод распределения расходов указывается в учетной политике.
  • Раздельный учет НДС ведется для каждой из систем (не уплачивается при ЕНВД).
  • Если доля затрат при ЕНВД не превышает 5% от общей величины расходов, то допускается не вести разделение НДС.
  • Распределение страховых перечислений по видам деятельности для расчета налога на прибыль.
  • Раздельный учет имущества компании для уплаты имущественного налога.
  • Расходы, относящиеся к ОСН, учитываются полностью для определения налога на прибыль.
  • Затраты по ЕНВД не облагаются налогом на прибыль.
  • Совмещение данных режимов чаще всего используют ИП, которые занимаются одновременно оптовой и розничной торговлей.

Особенности совмещения ЕНВД и УСН уже были рассмотрены нами.

Особенности совмещения ЕНВД и ЕСХН:

  • При определении доли, которую сельхозпродукция занимает в общем доходе, учитываются поступления по всем применяемым режимам.
  • ЕНВД не может использоваться при реализации продукции собственного производства через свои магазины.
  • Учет доходов и расходов по видам деятельности.
  • Доходы учитываются на основе выручки, полученной по определенным видам работ.
  • Распределение расходов производится в соответствии с долями доходов по каждой деятельности.
  • Общие расходы (зарплата руководства и др.) распределяются по расчетному методу.

Особенности совмещения ЕНВД и ПСН:

  1. ПСН и ЕНВД действуют только для определенных видов деятельности.
  2. Если предприниматель выполняет один вид работ по ЕНВД, то он имеет право применять ПСН для других типов деятельности.
  3. Допускается использовать патентную систему только в отношении определенного вида предпринимательской деятельности, а не касательно отдельных объектов.
  4. По каждому виду деятельности требуется разделять учет, включая доходы, расходы, начисление зарплаты.
  5. Если распределение расходов невозможно, то данная операция выполняется пропорционально доходам, полученным при ведении деятельности на ПСН или ЕНВД.

Особенности совмещения ЕСХН с другими системами налогообложения

Особенности совмещения ЕСХН и ПСН:

  • Для ПСН действует ограничение по числу работников (не более 15 человек).
  • ЕСХН предусматривает ограничение штата сотрудников только для рыбохозяйственных организаций.
  • Для определения доли сельхозпродукции в общем доходе ИП учитывается выручка по всем режимам налогообложения.
  • В обязательном порядке разделение учета по доходам и расходам.
  • Распределение расходов производится в соответствии с долями доходов в суммарной выручке, если иное распределение невозможно.

Особенности совмещения ПСН с другими системами налогообложения

Особенности совмещения ПСН и ОСН:

  • ОСН применяется по умолчанию при регистрации ИП, тогда как патентная система регламентируется местными органами власти.
  • ПСН можно применять только для видов работ, указанных в законодательстве.
  • Для работ, относящихся к разным режимам, учет ведется по отдельности.
  • Ведение раздельного учета разрабатывается самостоятельно ИП и прописывается в учетной политике.
  • Необходимость учитывать суммы НДС раздельно при покупке товаров или услуг, поскольку при ПСН данный налог не платится.

Особенности совмещения ПСН с другими системами налогообложения также были рассмотрены выше.

Заключение

Совмещение налоговых режимов позволяет ИП уменьшить величину налоговых выплат. Обычно совмещенные режимы выбираются для различных видов деятельности. Помимо этого, необходимо знать следующее:

  1. Обязательным условием при совмещении является разделение учета доходов и расходов по выбранным режимам.
  2. Показатели, от которых зависит величина налогов и вычетов, учитываются отдельно.
  3. Методика, в которой прописывается распределение расходов ИП, содержится в учетной политике.
  4. Законом предусмотрена необходимость открывать субсчета, чтобы отслеживать операции в рамках определенных систем.
  5. Если разделить расходы невозможно, то распределение осуществляется в соответствии с долями доходов по каждому виду деятельности.

Вам могут быть интересны следующие статьи:

  • ОСН
  • ЕНВД
  • Налоговый учет по ЕНВД
  • Когда ИП может не платить взносы?

  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Сохраните статью себе!

Источник: http://busines-suport.ru/ip/nalogi-ip/sovmeshhenie-nalogovyx-rezhimov/

Совмещение ОСНО и УСН

Совмещение усн и осно для ип

Вопрос от читателя Клерк.Ру Николая (г. Подольск)

Может ли организация работать одновременно по нескольким системам налогообложения? Например, выполнять строительные работы применяя ОСНО и сдавать нежилое помещение в аренду применяя УСН?

Некоторые варианты одновременного применения разных налоговых режимов действительно возможны, но предложенный Вами пример по действующему законодательству не допускается.

Именно такой вопрос был поставлен перед Конституционным Судом РФ и на него был дан обоснованный и безапелляционный отказ в Определении № 677-О-О от 16.10.2007.

Если Вам выгоднее применять именно такие условия налогообложения, возможно, стоит подумать о разделении бизнеса на две самостоятельных организации.

Вообще специальные налоговые режимы имеют важное отличие между собой: одни из них относятся к конкретным видам деятельности, а другие — к одному определенному налогоплательщику вообще.

Так, для ЕНВД, который применяется в отношении конкретных видов деятельности, необходимо, чтобы эти виды были указаны в п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ.

Аналогичная ситуация у индивидуальных предпринимателей с патентной системой налогообложения, но для организаций эта система не используется.

Налоговые системы в отличие от налоговых режимов имеют более общий, целостный характер — поэтому общая система, система налогообложения сельскохозяйственных производителей (ЕСХН) и упрощенная система относятся к одному налогоплательщику, который вправе согласно п. 2 ст. 346.1 и ст. 346.11 Налогового кодекса РФ сам выбрать, какая система ему больше нравится.

При этом несмотря на прямое указание в п. 1 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ о возможности применения УСН наряду с иными режимами налогообложения, в действительности совмещать УСН для организаций оказывается возможным только с ЕНВД. Таким же образом могут совмещаться ЕСХН и ЕНВД или общая система налогообложения с ЕНВД.

Получить персональную консультацию Павла Левшуна в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

Налоговые проверки становятся жестче. Научитесь защищать себя в онлайн-курсе «Клерка» — «Налоговые проверки. Тактика защиты».

Посмотрите рассказ о курсе от его автора Ивана Кузнецова, налогового эксперта, который раньше работал в ОБЭП.

Заходите, регистрируйтесь и обучайтесь. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.

Что такое ОСНО?

Прежде чем говорить о совмещении, разберемся с понятиями налоговых режимов в принципе.

Общая система налогообложения (ОСНО) является базовым вариантом для любого предприятия или индивидуального предпринимателя (ИП). Если бизнесмен после регистрации не выразил желания перейти на другой режим, то он по умолчанию считается работающим на ОСНО.

Основной налоговый режим всегда включает следующий набор обязательных платежей:

  1. Налог на прибыль (для юридических лиц).
  2. Налог на доходы физических лиц (для ИП).
  3. Налог на добавленную стоимость.

Также в рамках ОСНО бизнесмены могут платить и другие налоги. Но по ним налогоплательщиками признаются не все экономические субъекты, а только те из них, у которых есть соответствующие объекты налогообложения. Наиболее распространенными из указанных обязательных платежей являются:

  1. Налог на имущество — при наличии облагаемых объектов.
  2. Транспортный налог — если есть зарегистрированные транспортные средства.
  3. Земельный налог платят владельцы и пользователи земельных участков.

Остальные налоги (например, акцизы, налог на добычу полезных ископаемых или на игорный бизнес) встречаются гораздо реже. Их платят только те бизнесмены, которые занимаются соответствующими видами деятельности.

Особенности УСН и условия перехода на нее

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это один из специальных налоговых режимов.

Перейти на УСН могут далеко не все бизнесмены. Ст. 346.12 НК РФ содержит ряд ограничений:

  1. Состав учредителей (для юридических лиц). Доля других организаций в капитале компании не должна превышать 25%.
  2. Юридический статус экономического субъекта. Не могут работать на УСН нерезиденты, а также бюджетные и казенные учреждения.
  3. Виды деятельности. П. 3 ст. 346.12 НК РФ включает ряд направлений деятельности, для представителей которых переход на упрощенку невозможен. Это финансовая сфера, производство подакцизных товаров, игорный бизнес и т. д.
  4. Масштаб бизнеса. Предусмотрены предельные величины по ряду параметров:
    • выручка — до 112,5 млн руб. за 9 месяцев года, предшествующего переходу;
    • численность — до 100 человек;
    • остаточная стоимость основных средств — до 150 млн руб.
  5. Структура компании. Наличие филиалов также лишает бизнесмена права перейти на УСН.

Для тех, кто соответствует всем критериям, УСН позволяет заменить НДС, налог на прибыль (или НДФЛ для ИП) и налог на имущество одним упрощенным налогом.

Ставки по нему ниже, а порядок расчета — проще, чем при ОСНО (как минимум в силу того, что три налога заменяются одним).

Все остальные дополнительные налоги при УСН платятся аналогично ОСНО, если для них есть база. Впрочем, в данном случае она даже теоретически может быть не для всех платежей.

Например, упрощенцам нельзя заниматься производством подакцизных товаров, организацией игорного бизнеса или добычей полезных ископаемых. Следовательно, на них по определению не может возлагаться обязанность платить соответствующие этим видам деятельности обязательные платежи.

Когда возникает вопрос о совмещении УСН и ОСНО

Почему же встает вопрос про совмещение УСН и ОСНО, если УСН явно выгоднее и удобнее?

Одна из основных причин связана с НДС, точнее с его отсутствием при упрощенке. Ведь если поставщик продает товары или оказывает услуги без НДС, то его контрагент не может возместить этот налог.

Поэтому крупные покупатели, работающие на ОСНО, могут предпочесть упрощенцу его конкурента, выставляющего документы с включенным НДС.

Кроме того, при УСН налог платится даже в случае убыточной деятельности. Этот режим можно использовать в двух вариантах — с объектами «доходы» и «доходы минус расходы».

С первым случаем всё понятно: здесь базой является вся выручка, независимо от размера затрат. Но и при использовании второго объекта минимальный налог придется заплатить в любом случае. Он предусмотрен п. 6 ст. 346.18 НК РФ и составляет 1% от выручки.

Поэтому в некоторых случаях выгоднее оставить часть бизнеса на ОСНО. Это могут быть виды деятельности с низкой доходностью либо те направления работы, которые преимущественно ориентированы на покупателей — плательщиков НДС.

Можно ли это сделать с точки зрения закона, рассмотрим в следующих разделах.

Возможно ли совмещение налоговых режимов УСН и ОСНО для юридического лица?

В ст. 346.11 НК РФ указано, что УСН может применяться наряду с иными налоговыми системами, предусмотренными законом.

НК РФ кроме УСН предусматривает следующие налоговые режимы:

  1. Общая система налогообложения (ОСНО).
  2. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
  3. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
  4. Патентная система налогообложения (ПСН).
  5. Соглашения о разделе продукции (СРП).

Ст. 346.12 НК РФ содержит запрет на применение УСН теми организациями, которые используют режимы ЕСХН и СРП.

Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

Следовательно, по умолчанию можно считать, что все остальные налоговые режимы, в том числе и ОСНО, можно применять одновременно с УСН.

Но перечисленные выше налоговые режимы, кроме ОСНО и УСН, могут использоваться только для определенных видов деятельности:

  • При ЕСХН речь идет о сельском хозяйстве.
  • СРП применяется в отдельных случаях при добыче полезных ископаемых.
  • Для перехода на ПСН или ЕНВД налогоплательщик также должен заниматься определенными видами деятельности, входящими в соответствующие перечни.

Общая система, напротив, распространяется на весь бизнес налогоплательщика. Ее могут использовать все юридические лица, независимо от масштабов и сферы деятельности.

Это же относится и к упрощенке, только с учетом ограничений для перехода на данный режим. Если компания в принципе соответствует критериям перехода, то УСН тоже будет охватывать всю деятельность организации, без выделения тех или иных видов.

Оснований для того, чтобы выделить отдельные направления бизнеса для перевода на УСН или, напротив, для возврата к ОСНО, НК РФ не содержит.

Источник: https://nec-it.ru/sovmeshhenie-osno-i-usn/

Усн и осно

Совмещение усн и осно для ип

Прежде чем говорить о совмещении, разберемся с понятиями налоговых режимов в принципе.

Общая система налогообложения (ОСНО) является базовым вариантом для любого предприятия или индивидуального предпринимателя (ИП). Если бизнесмен после регистрации не выразил желания перейти на другой режим, то он по умолчанию считается работающим на ОСНО.

Основной налоговый режим всегда включает следующий набор обязательных платежей:

  1. Налог на прибыль (для юридических лиц).
  2. Налог на доходы физических лиц (для ИП).
  3. Налог на добавленную стоимость.

Также в рамках ОСНО бизнесмены могут платить и другие налоги. Но по ним налогоплательщиками признаются не все экономические субъекты, а только те из них, у которых есть соответствующие объекты налогообложения. Наиболее распространенными из указанных обязательных платежей являются:

  1. Налог на имущество — при наличии облагаемых объектов.
  2. Транспортный налог — если есть зарегистрированные транспортные средства.
  3. Земельный налог платят владельцы и пользователи земельных участков.

Остальные налоги (например, акцизы, налог на добычу полезных ископаемых или на игорный бизнес) встречаются гораздо реже. Их платят только те бизнесмены, которые занимаются соответствующими видами деятельности.

Когда возникает вопрос о совмещении Усн и осно

Почему же встает вопрос про совмещение Усн и осно, если УСН явно выгоднее и удобнее?

Одна из основных причин связана с НДС, точнее с его отсутствием при упрощенке. Ведь если поставщик продает товары или оказывает услуги без НДС, то его контрагент не может возместить этот налог.

Поэтому крупные покупатели, работающие на ОСНО, могут предпочесть упрощенцу его конкурента, выставляющего документы с включенным НДС.

Кроме того, при УСН налог платится даже в случае убыточной деятельности. Этот режим можно использовать в двух вариантах — с объектами «доходы» и «доходы минус расходы».

С первым случаем всё понятно: здесь базой является вся выручка, независимо от размера затрат. Но и при использовании второго объекта минимальный налог придется заплатить в любом случае. Он предусмотрен п. 6 ст. 346.18 НК РФ и составляет 1% от выручки.

Поэтому в некоторых случаях выгоднее оставить часть бизнеса на ОСНО. Это могут быть виды деятельности с низкой доходностью либо те направления работы, которые преимущественно ориентированы на покупателей — плательщиков НДС.

Можно ли это сделать с точки зрения закона, рассмотрим в следующих разделах.

Возможно ли совмещение налоговых режимов Усн и осно для юридического лица?

В ст. 346.11 НК РФ указано, что УСН может применяться наряду с иными налоговыми системами, предусмотренными законом.

НК РФ кроме УСН предусматривает следующие налоговые режимы:

  1. Общая система налогообложения (ОСНО).
  2. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
  3. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
  4. Патентная система налогообложения (ПСН).
  5. Соглашения о разделе продукции (СРП).

Ст. 346.12 НК РФ содержит запрет на применение УСН теми организациями, которые используют режимы ЕСХН и СРП.

Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

Следовательно, по умолчанию можно считать, что все остальные налоговые режимы, в том числе и ОСНО, можно применять одновременно с УСН.

Но перечисленные выше налоговые режимы, кроме ОСНО и УСН, могут использоваться только для определенных видов деятельности:

  • При ЕСХН речь идет о сельском хозяйстве.
  • СРП применяется в отдельных случаях при добыче полезных ископаемых.
  • Для перехода на ПСН или ЕНВД налогоплательщик также должен заниматься определенными видами деятельности, входящими в соответствующие перечни.

Общая система, напротив, распространяется на весь бизнес налогоплательщика. Ее могут использовать все юридические лица, независимо от масштабов и сферы деятельности.

Это же относится и к упрощенке, только с учетом ограничений для перехода на данный режим. Если компания в принципе соответствует критериям перехода, то УСН тоже будет охватывать всю деятельность организации, без выделения тех или иных видов.

Оснований для того, чтобы выделить отдельные направления бизнеса для перевода на УСН или, напротив, для возврата к ОСНО, НК РФ не содержит.

Источник: https://iiotconf.ru/usn-i-osno/

Может ли предприятие иметь два режима налогообложения усн и ндс

Совмещение усн и осно для ип

Индивидуальные Предприниматели также обязаны платить налог на имущество, если он используется при ведении бизнеса.

  • Ставка налога на прибыль составляет 20%.
  • Для Индивидуальных Предпринимателей ставка подоходного налога (начисляется на совокупный доход) составляет 13%.
  • Используя налоговый режим ОСНО, субъект предпринимательской деятельности обязан будет содержать в полном порядке все первичные документы и учетные регистры (см. → отчетность ООО на ОСНО). Особенно нужно пристальное внимание уделять правильности заполнения и хранения счетов-фактур, которые дают право на снижение налоговой базы.

Виды деятельности, облагаемые данным налогом, определяются на уровне местных муниципальных и районных властей и в зависимости от того или иного региона РФ меняются. Для уточнения перечня подпадающих под ЕНВД видов деятельности предпринимателям необходимо проконсультироваться в налоговой инспекции по месту регистрации.

Упрощенная система налогообложения подразумевает под собой основной налоговый режим, также весьма популярный среди предприятий малого и среднего бизнеса.

Какие особенности совмещения осно и усн?

Основной смысл его, объясняющий в том числе и высокую востребованность, заключается в том, что при сравнительно небольших налоговых сборах и отчислениях, УСН существенно упрощает бухгалтерское сопровождение, то есть нагрузка по налоговой и бухгалтерской отчетности совсем невелика. При «упрощенке» возможны два варианта налоговых ставок: 6% с доходов и 15% с доходов минус расходы.

Первый вариант выгоден при небольших текущих расходах организации, второй особенно актуален на этапе становления предприятия, когда происходят наибольшие затраты. Огромный плюс организаций, работающих по УСН — это то, что они довольно редко проверяются представителями налоговых служб.

Усн 2018: всё о плюсах и минусах упрощёнки с примерами

НК РФ), ее могут использовать фирмы и ИП в отношении строго определенных одного или нескольких видов деятельности;

  • СРП — система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции (гл. 26.4 НК РФ), используется в отношении всей деятельности одним юрлицом или объединением юрлиц при осуществлении в рамках соглашения поиска и добычи минерального сырья на участке недр, который принадлежит государству;
  • ПСН — патентная система налогообложения (гл. 26.5 НК РФ), применяется только ИП в отношении строго определенных видов деятельности.

Возможно ли сочетание ОСНО и УСН по НК РФ Возможность применения УСН зависит не от вида деятельности, который осуществляет фирма или ИП, а от масштабов деятельности. Упрощенка и ОСНО являются базовыми системами налогообложения, что объясняет невозможность их одновременного применения.

Ндс на усн: что нужно помнить

Внимание

Таким образом, налог на прибыль, который нужно уплатить ООО «Астра», составит 800 руб. [(20 000 руб. – 16 000 руб.) × 20%]. Общая сумма налогов (НДС и налога на прибыль) к уплате равна 1520 руб.

(720 руб. + 800 руб.). Второй случай. Если ООО «Астра» купит товар у «упрощенца», оно не сможет воспользоваться вычетом по НДС. Поэтому налог, который нужно заплатить в бюджет, равен начисленному при продаже товара — 3600 руб.

При этом доходы, учитываемые при расчете налога на прибыль, будут те же, что и в первом варианте, а расходы равны покупной стоимости товара — 16 000 руб. Налог на прибыль тоже не изменится — 800 руб. Общая сумма налогов к уплате составит 4400 руб.

(3600 руб. + 800 руб.).

Важно

Сравним отчисления в бюджет. Покупая товар у «упрощенца», ООО «Астра» заплатит налогов больше на 2880 руб. (4400 руб. – 1520 руб.). И может показаться, что второй способ невыгоден. Однако это не так.

Совмещение усн и енвд. возможно ли?

УСН как раз подходит для тех ИП, которые не хотят тратить время на бумажную волокиту. Вопрос №3. Может ли ООО, находящаяся на УСН, и специализирующаяся на грузоперевозках, вести дополнительную деятельность в сфере торговли на ОСНО? Налоговый режим УСН позволяет оптимизировать большое количество налогов, в результате его совмещение с ОСНО не правомерно.

Вопрос №4. Субъект предпринимательской деятельности работает на упрощенной системе налогообложения. Ему необходимо выписать контрагенту, плательщику НДС счет для оплаты товаров.

Нужно ли выделять сумму НДС в этом документе? Если ООО или Индивидуальный предприниматель выделит с счете-фактуре отдельной строкой НДС, то он автоматически будет обязан перечислить его в бюджет и по окончании отчетного периода подать в контролирующие органы соответствующую декларацию (регламентирован статьями 173, 174 НК РФ). Вопрос №5.

Покупатель на общем режиме в свою очередь вправе всю стоимость товара признать в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль Поэтому, заключая договор с компаниями и индивидуальными предпринимателями на общем режиме, снизьте стоимость товара на сумму НДС. В этом случае, даже не получив вычета по налогу на добавленную стоимость, те, кто применяет общий режим налогообложения, экономических потерь иметь не будут.

Покажем на примере, как это выглядит. ПримерРасчет выгоды от покупки товаров у «упрощенца» без НДС, когда партнерами пременяется УСН и общая система налогообложения ООО «Астра» находится на общем режиме налогообложения и ведет оптовую торговлю. Фирма реализовала партию товара по цене 23 600 руб. (в том числе НДС 3600 руб.).

Источник: http://tk-advokat.ru/2018/04/17/mozhet-li-predpriyatie-imet-dva-rezhima-nalogooblozheniya-usn-i-nds/

Ограничение выручки ип совмещает усн и осно. Можно ли совмещать усн и осно? Возможно ли совмещение ОРН и УСН

Совмещение усн и осно для ип

Этот запрет подтверждается существующей по этому вопросу в России судебной практикой, а также разъяснительными письмами Министерства Финансов. Чтобы понять, в чем заключается причина несовместимости, следует разобраться в предназначении этих налоговых систем.

Например, УСН создавалась специально для того, чтобы облегчить «жизнь» субъектам предпринимательской деятельности и снизить их налоговую нагрузку. ИП и некоторые мелкие ООО, которые перешли на УСН, ведут упрощенный документооборот и подают в контролирующие органы минимальное количество отчетов.

При попытке совместить несколько налоговых режимов субъекты предпринимательской деятельности должны руководствоваться Федеральным законодательством России.

23 февраля 2016допустимо ли совмещение осно и усн?

СРП вообще не сочетается ни с одной из систем налогообложения, так как при этом режиме деятельность организации полностью льготируется. Также полностью переводится на спецрежим деятельность фирмы при ЕСХН, однако при этом допустимо применение ЕНВД по отдельным видам деятельности.

Возможные сочетания режимов налогообложения для фирм приведены в таблице 1.

Таблица 1 Режим ОСНО ЕСХН УСН ЕНВД СРП ОСНО Х – – + – ЕСХН – Х – + – УСН – – Х + – ЕНВД + + + Х – СРП – – – – Х Сочетание режимов налогообложения ИП Возможности ИП в плане сочетания режимов налогообложения существенно шире, чем у фирм, за счет ПСН, которую можно применять совместно с любой другой системой, используемой ИП, поскольку, как и на ЕНВД, на ПСН переводятся отдельные виды деятельности.

Посмотрите примеры совмещения патентной и упрощенной систем налогообложения в материале «Возможно ли совмещение УСН и ПСН (примеры)?».

Коротко о системах налогообложения осно и усн

УСН как раз подходит для тех ИП, которые не хотят тратить время на бумажную волокиту. Вопрос №3.

Может ли ООО, находящаяся на УСН, и специализирующаяся на грузоперевозках, вести дополнительную деятельность в сфере торговли на ОСНО? Налоговый режим УСН позволяет оптимизировать большое количество налогов, в результате его совмещение с ОСНО не правомерно.
Вопрос №4.

Субъект предпринимательской деятельности работает на упрощенной системе налогообложения. Ему необходимо выписать контрагенту, плательщику НДС счет для оплаты товаров.

Нужно ли выделять сумму НДС в этом документе? Если ООО или Индивидуальный предприниматель выделит с счете-фактуре отдельной строкой НДС, то он автоматически будет обязан перечислить его в бюджет и по окончании отчетного периода подать в контролирующие органы соответствующую декларацию (регламентирован статьями 173, 174 НК РФ). Вопрос №5.

Законодательство не допускает совмещение усн и осно

Внимание

А о том, как правильно определить предельную величину доходов для патентной системы, читайте в публикации «Как считать лимит доходов для ПСН, если эту систему ИП совмещает с упрощенкой?». Возможные сочетания режимов налогообложения для ИП приведены в таблице 2.

Инфо

Источник: https://money-trans.ru/ogranichenie-vyruchki-ip-sovmeshchaet-usn-i-osno-mozhno-li-sovmeshchat-usn-i-osno/

Сила закона