Стал нерезидентом налоговый вычет за предыдущие периоды

Порядок определения статуса налогового резидента и нерезидента РФ, ставки и порядок уплаты и возврата НДФЛ

Стал нерезидентом налоговый вычет за предыдущие периоды

В этой статье я постарался ответить на все вопросы, связанные с приемом иностранного работника на работу, а также с ситуациями, когда граждане РФ по каким-то причинам находились за границей РФ больше полугода, получая при этом регулярный доход или умудрились в этот же период времени продать какое-либо имущество (квартиру, дом, другую недвижимость, автомобиль, ювелирные изделия и др.).

Налоговое законодательство написано так, чтобы прочитав его никто и никогда не понял – кто такие налоговые нерезиденты и как это определить – ведь в Налоговом кодексе РФ (НК) нет ни четкого и понятного определения понятия “налоговый резидент”, ни понятия “налоговй нерезидент”

Данная в статье 207 НК формулировка вызывает больше вопросов, чем дает хотя бы один понятный ответ на самый главный вопрос – к какой категории отнести себя, а для этого надо понять порядок определения статуса.

Можно ли обычному человеку понять из формулировки: “Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев” к какой из категорий налогоплательщиков он должен отнести себя, если он за последний год несколько раз пересекал границу (ездил в командировки и отпуск в ближнее или дальнее зарубежье, приехал в Россию несколько месяцев назад для учебы и (или) работы)? Наверное – нет, поэтому предлагаю более понятные определения этих понятий:

  • налоговый резидент – это такое физическое лицо, которое находится на территории России более 183 дней в течение календарного года;
  • налоговый нерезидент – это такое физическое лицо, которое находится на территории России менее 183 дней в течение календарного года.

(!) При этом положений, обязывающих налогоплательщиков уведомлять налоговые органы о факте утраты статуса налогового резидента Российской Федерации, а также о подтверждении статуса нерезидента России, Налоговый кодекс РФ до 2017 года не содержал.

Как мы видим, для определения статуса физ.лица имеет значение лишь один критерий – время нахождения на территории России, а другие критерии (в т.ч. – гражданство) никакого значения не имеют.

При этом (согласно п. 2 статьи 207 НК) физ. лицо считается находящимся на территории РФ и в тех случаях, когда физ.

лицо выезжает за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее 6 месяцев):

  • лечения;
  • обучения;
  • исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Головоломкой является ответ на вопрос о налоговом статусе и для тех лиц, которые собираются на длительное время уехать из России в командировку или на ПМЖ, в связи с чем продают свое имущество – квартиру, землю, дом, гараж, автомобиль и другое имущество.

А ведь это принципиальный для любого человека вопрос, от которого зависит какой налог должен удерживаться с дохода такого лица (налог на доходы физических лиц или НДФЛ) – 13% или 30%, ведь разница в 2,3 раза очень существенная.

Разъяснений о том, должны налогоплательщики подтверждать свой статус налогового резидента РФ или нет, а также не говорится о том, в каком порядке это следует делать налоговым агентам.

А если учесть, что как само налоговое законодательство, так и мнение Минфина РФ и ФНС РФ меняются как погода в сентябре, то становится грустно.

Порядок определения статуса “налоговый резидент – нерезидент” или как посчитать период в 12 месяцев и 183 дня при определении статуса физического лица

Что же означает практически пребывание “не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев”?

Практически это означает, что:

  • наличие или отсутствие гражданства РФ никакого значения для определения статуса налогового резидента (нерезидента) не имеет (т.е. как налоговыми резидентами, так и нерезидентами могут быть и граждане РФ, и иностранные граждане и лица без гражданства);
  • учитывается любой непрерывный 12-месячный период, который может начаться в одном году, а закончиться – в другом (это актуально для выплаты зарплаты нерезидентам);
  • окончательный статус налогоплательщика определяется по окончании календарного года (п. 3 статьи 225 НК), поскольку налоговым периодом для НДФЛ является календарный год.

183-дневный период определяется путем сложения всех календарных дней, в которые налогоплательщик находился в России в течение 12 идущих подряд месяцев.

В этот 183-дневный срок включаются и день въезда в РФ и выезда из России. Этот вывод подтверждают и разъяснения ФНС, изложенные в Письме ФНС России от 10.06.2015 № ОА-3-17/2276@.

Здесь же надо обратить внимание на то, что 183-дневный период не прерывается на периоды выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения налогоплательщика.

По указанным причинам для определения статуса предлагаю:

Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogi/nalogoviy-rezident-nerezident.html

Налоговый вычет для нерезедента РФ – Все о финансах

Стал нерезидентом налоговый вычет за предыдущие периоды
(10 5,00 из 5)
Загрузка…

Действующее в РФ законодательство не позволяет оформлять налоговый вычет нерезидентам. Дело в том, что подобные льготы предоставляются лишь тем субъектам, которые являются законными плательщиками стандартного подоходного налога, удерживаемого по ставке 13 (тринадцать) процентов.

Очевидно, что нерезиденты в российской юрисдикции не могут относиться к данной категории, так как для них официально предусмотрена иная ставка налогообложения получаемых доходов.

Часто, например, возникают вопросы по поводу налоговых возмещений в 2019 году на детей, но для нерезидентов РФ существуют определенные барьеры, не позволяющие им пользоваться подобными льготами.

Аналогичная ситуация имеет место и для компенсаций при покупке квартиры. Между тем, несмотря на столь жесткие ограничения, варианты получения налогового вычета нерезидентом все же имеются. К примеру, есть возможность приобрести резидентский статус на некоторое время.

Кроме того, можно совершить сделку с лицом-резидентом, что позволит резиденту непосредственно оформить налоговый вычет, а нерезиденту – уменьшить свои обязательства перед бюджетом.

Размер уплачиваемого налога также можно сократить, если обычный налогоплательщик – физическое лицо – зарегистрируется в установленном порядке как индивидуальный предприниматель.

Нерезиденты в российской юрисдикции: налоговый аспект

По нормам российского налогового законодательства нерезидентами считаются физические лица, которые официально не могут являться резидентами, то есть не обладают характерными признаками, обусловленными наличием резидентского статуса.

Это значит, что нерезидентами по умолчанию признаются субъекты, фактически пребывавшие на российской территории в течение периода, не превышающего по продолжительности 183 (ста восьмидесяти трех) календарных дней, на протяжении последних 12 (двенадцати) месяцев.

Иными словами, лицу автоматически присваивается статус нерезидента, если оно более 6 (шести) месяцев в конкретно взятом году находилось за рубежом на постоянной основе.

Факты кратковременных (до полугода) поездок физического лица за границу при этом исключаются – получение образования, лечение, трудовая деятельность по освоению морских нефтегазовых месторождений. Наличие или отсутствие у налогоплательщика какого-либо гражданства не имеют значения при установлении для него статуса нерезидента или резидента.

Какой подоходный налог уплачивается нерезидентом в РФ

Субъекты, официально признаваемые в российской юрисдикции нерезидентами, имеют обязательства перед отечественным бюджетом по уплате подоходного налога лишь в том случае, если они получают свои доходы непосредственно в РФ.

Речь может идти о получении нерезидентами налогооблагаемых доходов на самой территории нашей страны или от каких-либо источников, расположенных в её географических пределах.

К доходам нерезидента, с которых законно удерживается соответствующий налог, относятся следующие поступления:

  1. заработная плата;
  2. выплаты по соглашениям о страховании;
  3. процентные и дивидендные доходы;
  4. гонорары, вознаграждения за авторство;
  5. выручка от предоставления имущественных объектов во временное пользование (поступления от сдачи активов в аренду);
  6. реализация недвижимого имущества;
  7. продажа сторонним субъектам ценных бумаг;
  8. прочие доходы от какой-либо легальной деятельности, осуществляемой
  9. нерезидентами в РФ.

Сразу следует отметить, что нерезиденты РФ рассчитывают и оплачивают свой подоходный налог по законодательно установленной ставке 30%, в то время как обычная налоговая ставка резидентов составляет, как известно, лишь 13%. Налогообложение по ставке 30% осуществляется для всех доходов, полученных нерезидентами в РФ, однако и в этом случае имеются некоторые исключения:

  • Лица, участвующие в российских компаниях, уплачивают подоходный налог по ставке 15 (пятнадцать) процентов.
  • Иностранные граждане, которые работают в России на основании выданного патента, специалисты высокого уровня квалификации, граждане стран, составляющих Евразийский экономический союз, беженцы, российские жители, возвратившиеся в РФ по переселенческой программе для соотечественников, участники экипажей российских кораблей платят подоходный налог по стандартной ставке 13 (тринадцать) процентов.

В отношении нерезидентов применяются льготы, связанные с освобождением определенных доходов от взимания подоходного налога.

К примеру, поступления алиментов или пенсионные начисления, получаемые нерезидентами в РФ, не будут облагаться подоходным налогом.

Между тем, нерезиденты имеют обязательства по уплате других налогов, связанных с пребывающими на российской территории объектами налогообложения. Прежде всего, это касается недвижимого имущества, а также совершаемых с ним сделок.

Необходимо уточнить, что имущественный сбор взимается с любых налогоплательщиков – физических лиц – по единым ставкам, одинаковым для всех.

Однако нерезиденты РФ будут обязаны уплачивать при продаже недвижимых объектов подоходный налог по предусмотренной ставке 30%.

Что интересно, налоговые обязательства возникают в этом случае у нерезидентов при любом сроке фактического обладания реализованным имуществом.

Особенности применения в РФ налоговых вычетов

Законодательством РФ регламентируется применение шести разновидностей налогового вычета:

Это статья с сайта vseofinansah точка ru. Если вы ведите эту статью на другом сайте, значит ее украли.

  1. Профессиональный вычет – предусматривается спецификой профессиональной деятельности, осуществляемой субъектами, работающими по авторским и гражданско-правовым соглашениям, лицами, имеющими самостоятельную занятость, индивидуальными предпринимателями, представителями адвокатуры и нотариата.
  2. Налоговые компенсации, обусловленные оборотом самых разных финансовых инструментов (например, ценных бумаг).
  3. Имущественный вычет – применяется при налогообложении дохода от реализации какого-либо имущества (к примеру, при продаже квартиры).
  4. Инвестиционные налоговые льготы, связанные со спецификой вложения денег в какие-либо прибыльные, полезные проекты.
  5. Социальный вычет, распространяющийся на поступления, связанные с социальным обеспечением определенных слоев населения (доходы, потраченные на лечение, учебу, другие нужды, а также пожертвования, пенсионное страхование).
  6. Обычное возмещение государством конкретной части ранее уплаченных налогов. Размер такого вычета будет зависеть от принадлежности налогоплательщика к той или иной категории получателей данной льготы.

Основанием для предоставления любой из перечисленных выше льгот будет являться соответствие субъекта двум требованиям одновременно:

  • он должен быть плательщиком обычного подоходного налога по стандартной ставке 13%;
  • он должен иметь легальный статус российского резидента.

Таким образом, если физическое лицо не соответствует этим двум требованиям одновременно, оно автоматически лишается права на оформление любого из перечисленных выше налоговых вычетов. Получается, что нерезиденты не могут законно претендовать на компенсацию уплаченного налога, предусмотренную данной льготой. Налоговый вычет для нерезидента РФ по закону не представляется возможным.

Как нерезиденту РФ легально сэкономить на уплате налогов

Важно знать, что нерезидент, являющийся законным плательщиком подоходного налога, вправе воспользоваться соответствующим вычетом (компенсацией, возмещением) за конкретный налоговый период лишь в том случае, если в данном периоде он все же обладал легальным статусом резидента.

Очевидно, что нерезиденту, желающему оформить компенсацию подоходного налога по итогам конкретного налогового периода, следует заблаговременно позаботиться о том, чтобы именно в этом периоде у него был официальный резидентский статус.

Речь идет о приобретении нерезидентом РФ статуса резидента на временной основе.

Как известно, резидентский статус субъекта, уплачивающего в РФ подоходный налог, определяется по результатам минувшего налогового периода, эквивалентного календарному году.

Если налогоплательщик намеревается оформить вычет по итогам предстоящего года, ему рекомендуется заблаговременно обеспечить свое нахождение в географических пределах РФ на протяжении периода, который не может быть меньше 183 (ста восьмидесяти трех) календарных дней, в течение года, запланированного для получения льготы. Такой подход позволит физическому лицу обрести законный статус резидента РФ, что обусловит приобретение прав на применение вышеперечисленных налоговых компенсаций. Аналогичное требование следует соблюдать и в последующих налоговых периодах, рассматриваемых нерезидентом в аспекте возможного получения вычетов.

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

(10 5,00 из 5)
Загрузка…  

Источник: https://vseofinansah.ru/nalogi/nalogovyj-vychet-dlya-nerezedenta

Налоговый вычет нерезиденту РФ

Стал нерезидентом налоговый вычет за предыдущие периоды

Получить налоговый вычет нерезиденту РФ невозможно. Проблема – все вычеты предусмотрены только для тех лиц, которые платят 13-процентный НДФЛ, а нерезиденты к этой категории не относятся. Однако существуют варианты, при которых вычет для нерезидента становится все-таки решаемой задачей:

  1. Временное изменение статуса на резидента.
  2. Сделка с резидентом, которая позволит нерезиденту уменьшить налоги, а резиденту – получить вычет.
  3. Уменьшение налога за счет изменения статуса налогоплательщика с физического лица на ИП.

Статус нерезидента и налоги

Российское налоговое законодательство считает нерезидентами всех тех физических лиц, которые не подпадают под определение резидента.

Таким образом, нерезидентами признаются лица, которые фактически находились в России менее 183 календарных дней в течение следующих подряд двенадцати месяцев. Проще говоря, статус нерезидента предполагает, что вы в определенном году более полугода постоянно находились за границей.

При этом не учитывается время краткосрочного (до 6 месяцев) выезда за рубеж на лечение, учебу или работы на морских месторождениях углеводородов.

В свете санкционных мер, применяемых последние годы к РФ, ее отдельным гражданам и организациям, с апреля 2017 года при наличии соответствующего заявления в ФНС нерезидентами признаются физические лица:

  • в отношении которых в соответствующем налоговом периоде действовали иностранные санкции;
  • и которые при этом являлись налоговыми резидентами иностранного государства.

Принадлежность налогоплательщика к какому-либо гражданству или его отсутствие для статуса нерезидента значения не имеют, как, прочем, и для статуса резидента.

Налоги

Нерезиденты РФ обязаны уплачивать НДФЛ только в случае получения доходов в России – непосредственно на территории России или от расположенных в нашей стране источников.

К налогооблагаемым доходам нерезидента относятся, в частности, дивиденды и проценты, зарплата, выплаты по страховке, авторские гонорары, выручка от аренды имущества, продажи недвижимости, ценных бумаг, другие доходы от деятельности в России. Список является открытым.

В отличие от резидентов, которые платят 13-процентный НДФЛ, ставка для нерезидентов более внушительна – 30%. Она применяется ко всем налогооблагаемым НДФЛ доходам. Но есть и некоторые послабления:

  • 15% НДФЛ должны платить участники российских компаний;
  • 13% НДФЛ платят иностранцы, работающие в РФ по патенту, высококвалифицированные специалисты, беженцы, граждане стран ЕАЭС, россияне, вернувшиеся в Россию по программе переселения соотечественников, и члены экипажей на российских судах.

Если какие-то виды доходов освобождены от НДФЛ, такие льготы распространяются и на нерезидентов. Например, не нужно платить налог с получаемых в России пенсий или алиментов.

Нерезиденты обязаны платить и другие налоги, связанные с объектами налогообложения находящимися в России. Речь идет, прежде всего, о недвижимости и сделках с ней.

Ставка имущественного налога для всех налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, одинакова.

Но при продаже недвижимости НДФЛ с нерезидентов РФ составит 30%, а налог придется заплатить в любом случае – независимо от срока владения имуществом.

О налоговых вычетах

В России предусмотрены 6 вариантов налоговых вычетов:

  1. стандартный – в определенном денежном выражении, размер которого зависит от категории налогоплательщика по социальному, медицинскому, военному или рабочему статусу;
  2. социальный – распространяется на доходы, перечисленные в виде пожертвований, на пенсионное страхование, потраченные на обучение, лечение и т.п.;
  3. инвестиционный – на инвестиционную деятельность;
  4. имущественный – на доходы от продажи имущества, в размере расходов на приобретение или строительство жилья, в том числе в случае использования кредитных средств, и другие доходы и расходы имущественного характера;
  5. вычеты, связанные с оборотом ценных бумаг и использования других финансовых инструментов;
  6. профессиональные вычеты, связанные с профессиональной деятельностью по оказанию услуг (выполнению работ), которая осуществляется нотариусами, адвокатами, ИП, самозанятым населением, лицами, работающими по гражданско-правовым, авторским договорам.

Для получения любого из вышеперечисленных вычетов необходимо, чтобы налогоплательщик уплачивал 13-процентный НДФЛ и был резидентом РФ. Это автоматически исключает из претендентов на вычет всех нерезидентов, даже если они платят не стандартные 30%, а 13 или 15 процентов.

Как нерезиденту получить налоговый вычет

Любой налоговый вычет за определенный налоговый период возможен только в одном случае – в этом налоговом периоде нерезидент имел статус резидента. Разумеется, планируя получить вычет, необходимо заранее предусмотреть временное изменение статуса.

Налоговый статус плательщика НДФЛ (резидент/нерезидент) определяется по итогам прошедшего налогового периода, исчисляемого календарным годом.

Поэтому, если вы хотите в предстоящем году получить вычет, следует заранее предусмотреть возможность пребывания на территории России как минимум 183 дня с начала и до окончания года, в котором планируется получение вычета.

Это позволит приобрести статус резидента, а значит, все права на налоговые вычеты, которые предусмотрены для такого статуса. Это же условие необходимо будет соблюсти и в других налоговых периодах, если вы намерены и в них получать вычеты.

Имущественный вычет

Имущественный вычет для нерезидента невозможен. Но вычет – не самоцель. Он лишь позволяет сэкономить на налогах или вернуть уплаченную их часть. Поэтому, возможно, вам подойдет вариант, который не даст лично вам возможность получить вычет, но позволит добиться одной из указанных целей.

Итак, если у вас есть имущество в России, которое позволяло бы претендовать на имущественный вычет, будь вы резидентом, можно рассмотреть вариант его перевода на другое лицо, являющееся резидентом РФ:

  • Заключение договора дарения. Это позволит сменить собственника, то есть уйти от уплаты имущественного налога, и избежать уплаты НДФЛ, поскольку дарение не предусматривает получения дохода. Фактически можно даже получить некий расчет за подаренное имущество. Но следует учесть, что таким образом вы ставите сделку под угрозу признания притворной (формальное дарение прикрывает фактическую куплю-продажу). Кроме того, фактически полученный доход – фактически скрытый от налогообложения доход. Его нельзя задекларировать, иначе о сделке (реальной ее стороне) станет известно как минимум налоговикам.
  • Заключение договора купли-продажи. Для вас эффект будет такой же, как и при дарении имущества, только можно будет на законных условиях получить и задекларировать доход. Минус – придется заплатить налог с дохода. Вторая сторона сделки, будучи резидентом, в случае перепродажи имущества должна будет заплатить только 13%, а если пробудет в статусе собственника 5 и более лет – 0%. Разумеется, имущественный налог перейдет на покупателя, но он же приобретет и полное право на имущественный вычет, правда, если будут соблюдены все другие условия его получения.

Как правило, все подобного рода сделки совершаются между близкими родственниками. Например, нередко граждане, длительно проживающие за рубежом, дарят (чаще всего) или продают недвижимость в России своим родителям или детям.

Если отношения в семье очень хорошие, ничто не помешает в будущем вновь переоформить недвижимость на себя, когда вы решите вернуться в Россию. Чтобы избежать возложения на родственников обязанности по уплате имущественного налога, эти расходы можно оставить за собой – конечно, неофициально, просто передавая деньги родным или платя налог вместо них.

Нет особого смысла идти на сделку, если родственники не смогут получить имущественный вычет. В этой ситуации обоюдных выгод для сторон нет.

Как нерезиденту уменьшить или исключить НДФЛ

Вычет – не единственная возможность сэкономить на налогах. Но очень многое зависит от особенностей ваших доходов.

Как правило, варианты с получением налогового вычета рассматривают граждане РФ, которые не планирует переезд на ПМЖ за рубеж, но временно, в том числе с перерывами, живут в другой стране или странах. Например, ездящие по миру и работающие удаленно фрилансеры.

Или люди, сезонно или по контракту работающие за рубежом в российских или иностранных компаниях. Еще один типичный пример – граждане РФ, вынужденные часто ездить в длительные зарубежные командировки. Напомним, что лечение и обучение в других странах сроком до полугода статуса резидента не лишает.

А вот вышеуказанные категории граждан могут и должны подумать о том, как сэкономить на НДФЛ либо вовсе его не платить. 

Самый эффективный вариант – зарегистрировать в России ИП. Это можно сделать независимо от гражданства и налогового статуса. Но важно, чтобы источники доходов ИП были в России.

При регистрации нужно выбрать УСН. В подавляющем большинстве случаев подойдет ставка 6%.

Но если расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, достаточно высоки, стоит рассмотреть ставку 15% с оборота.

Статус ИП не даст права на получение налоговых вычетов, но позволит сэкономить на налогах в целом: вы будете платить не 30%, а 6% или 15% – в любом случае разница существенна. В доходы от предпринимательской деятельности можно включить многие их виды, но обратите внимание, чтобы виды доходов соответствовали зарегистрированным видам деятельности.

Для фрилансеров это почти идеальный выход из положения. Оформить ИП могут и те, кто получает доход от сдачи расположенной в России недвижимости в аренду. Не удастся включить в доходы ИП зарплату по трудовым договорам.

Но и здесь есть решение проблемы – заключение с работодателями или клиентами (заказчиками) гражданско-правовых договоров от имени ИП, что позволит трансформировать фактическую зарплату в предпринимательские доходы.

Источник: https://law03.ru/finance/article/nalogovyj-vychet-dlya-nerezidenta-rf

Налоговый вычет нерезиденту в 2018 году: особенности получения – Бухгалтерия

Стал нерезидентом налоговый вычет за предыдущие периоды

Получить налоговый вычет нерезиденту РФ невозможно. Этому имеется ряд причин, подробно изложенных на законодательном уровне и рассмотренных в этой статье. Но существует ряд решений, которые позволяют законным путем обойти такие ограничения. Как получить налоговый вычет нерезидентам? В чем особенности процедуры? Что говорит законодательство? Эти и другие ситуации рассмотрим ниже.

Пример из жизни

Чтобы понять суть вопроса, разберем проблемную ситуацию на примере. Семейная пара Александр и Светлана имеют российское гражданство, но последние четыре года живут в другом государстве, а в Россию возвращаются раз в год (только на 30 — 40 дней).

Александр платит налоги в другой стране, где проживает с супругой на текущий момент. Светлана работает в российской компании, но дистанционно, и платит налоги в российскую казну.

При этом размер подоходного налога составляет 30%, а не 13%, как это происходит обычно.

Супружеская пара решила приобрести недвижимость в РФ. На этом фоне возникает вопрос, положен ли имущественный вычет для нерезидента в этом случае. Кроме того,  имеет место дилемма — придется ли платить налоги с дохода в случае продажи недвижимости через 2 — 3 года.

И если «да», то в каком размере. Светлана обращалась в бухгалтерию на своей работе, но ей отвечают, что с большой вероятностью вычетов не будет. Но это странно, ведь Света исправно платит  налоги даже в большем объеме, чем налоговые резиденты.

В чем же проблема?

Теоретическая часть

Чтобы ответить на вопрос, важно знать нюансы российского законодательства. К налоговым резидентам относятся лица, находящиеся в России (на протяжении года) от 183 дней и больше. Если человек посещает Россию на период, который меньше 183 суток (из  расчета за год), он относится к категории налогового нерезидента. При этом является субъект гражданином РФ или нет, не имеет значения.

Если человек проживает вне РФ больше 183 суток, придется платить не 13%, как это происходит обычно, а много больше. НДФЛ с нерезидентов РФ взимается в размере 30%. Это правило прописано в НК РФ (статье 207 и 224, пунктах 2 и 3 соответственно).

Нерезиденты обязаны платить налоги только с прибыли, полученной от источников в России. К примеру, гражданин РФ живет не в РФ, но при этом продолжает работать в отечественной организации.

Здесь стоит отметить, что платить НДФЛ с премии, пособий или алиментов не требуется.

Но даже в этом правиле имеются исключения. Возможны случаи, когда для  нерезидентов ставка меньше 30 процентов. К примеру, учредители российских компаний (нерезиденты) платят только 15 процентов.

НДФЛ в размере 13% выплачивают следующие лица:

  • Иностранные граждане (нерезиденты), которые трудоустроены по патенту или относятся к категории высококвалифицированных работников (преподаватели, сотрудники исследовательского сектора, ученые).
  • Граждане из стран ЕАЗС, а именно Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии.
  • Беженцы из других государств.
  • Члены экипажей судов, находящихся в российском подчинении.

В отношении недвижимости все граждане (в том числе и нерезиденты) должны платить налог. При этом статус резидента не важен — процент налога на имущество будет идентичным. Кроме того, всем категориям граждан требуется платить налоги на автомобиль (при его наличии) или на земельный участок.

Нерезидентам придется труднее в случае, если они примут решение о продаже недвижимости на территории РФ. В этом случае налог с прибыли от реализации имущества будет браться с учетом периода владения квартирой.

Как правило, он составляет 30 процентов. При этом налоговый вычет у нерезидента равен нулю, то есть он ему не положен по законодательству. Вот почему добиться снижения налога с продажи недвижимости также не выйдет.

Подробнее о вычетах

Как уже отмечалось, вычеты предусмотрены только для налоговых резидентов. При этом в НК РФ предусмотрено сразу шесть видов вычетов.

Они бывают социальными, стандартными (базовыми), имущественными и инвестиционными. Кроме того, выделяют профессиональные, а также вычеты, связанные с применением финансовых инструментов и ценных бумаг.

Особенности этих платежей рассмотрены в НК РФ (статья с 218 по 221).

По законодательству вычеты касаются только прибыли, подлежащей налогообложению по 13-процентной ставке на базе НК РФ статьи 224, пункт 1. При этом действие этого пункта нерезидентов не касается.

Доходы последних облагаются НДФЛ только по ставкам, которые прописаны в НК РФ (ст. 224, п. 3). Что относится и к налогу с прибыли в случае продажи недвижимости — он будет браться без учета периода владения. Его размер 30%.

Снизить размер налога у нерезидента не выйдет.

Как можно обойти законодательство?

Существуют способы, которые позволяют добиться налогового вычета. Здесь имеется несколько путей.

Получить статус налогового резидента

Если человек планирует продать квартиру, ему требуется приехать в Россию и побыть на территории страны (до момента реализации недвижимости) большее 183 дней. При этом отсчет должен вестись с 1 января того года, в котором планируется проведение операции купли-продажи.

Подарить недвижимость родственнику, который является резидентом

Если самостоятельно получить требуемый статус не удается, существует еще один вариант — подарить объект недвижимости родственному лицу, к примеру, матери или отцу. В этом случае операция не облагается налогом.

В случае последующей продажи родители будут уже платить  13%, а не 30% (как в случае с  нерезидентом). Если до момента продажи выждать пятилетний срок, налог вообще не будет взиматься.

При этом родственник вправе рассчитывать на налоговый вычет.

Рассмотрим еще одну ситуацию, но уже с наличными. Тесть продает недвижимость своего отца — деда моей жены. Он планирует отдать зятю и дочери часть вырученных средств.

Возникает вопрос, как лучше получить средства, чтобы снизить комиссионные платежи и уменьшить риски. В такой ситуации лучшее решение, если деньги будут оформлены в виде подарка.

При этом факт передачи требуется отразить в договоре дарения, что исключит необходимость выплаты НДФЛ и комиссий.

В НК РФ (статье 217) указано, что прибыль в виде наличных средств, которая получена от физлиц путем дарения, не подлежит налогообложению. Это значит, что в случае дарения НДФЛ никому платить не требуется — ни мужу, ни жене.

По законодательству оформить договор дарения между физлицом можно в устном или письменном виде. При этом в нотариальной заверке соглашения нет потребности. Тесть вправе просто передать средства и это не будет противозаконным действием.

При таком подходе удается избежать ненужных рисков.

Оформление письменного соглашения актуально, если речь идет о передаче крупной суммы. В этом случае документы требуется заверить нотариально.

Это позволяет избежать опасности оспаривания договора в будущем. Особых требований к составлению соглашения нет.

Важно указать в нем сведения сторон, точную сумму, которая передается, а также способ, которым передаются деньги (как пример, по расписке).

Если средства получает только супруга, тогда такие деньги не будут относиться к категории совместно нажитых. Чтобы выровнять права, рекомендуется указать в соглашении обоих супругов. Одним из элементов сделки является расписка, которая подтверждает факт приема и передачи средств.

В ней требуется указать сведения о сторонах, размер суммы, день и способ передачи денег (наличными или на счет в банковском учреждении). Бумаги по сделке (расписку и договор) важно сохранить минимум на три  года. Именно этот период отводится по законодательству на оспаривание договора.

Открыть ИП

Еще один способ получить налоговый вычет нерезиденту — открыть ИП. Здесь все просто. По законодательству РФ любой гражданин вне зависимости от его статуса вправе регистрироваться в роли индивидуального предпринимателя. Если ИП является нерезидентом, он вправе использовать УСН. Это объясняется тем, что он не попадает под лимиты НК РФ (ст. 346.12, пункта 3).

В статье прописано, что УСН не могут использовать компании с филиалами, страховые фирмы, банковские учреждения, пенсионные фонды (если они не государственные) и инвестиционные структуры. Кроме того, в этот перечень входят ломбарды, участники рынка ценных бумаг, нотариальные органы, компании и ИП, выпускающие подакцизную продукцию, а также переведенные на ЕСН.

Министерство финансов РФ встает на позицию, которая оговорена в НК РФ, поэтому препятствия для нерезидентов в плане открытия ИП на УСН отсутствуют. Следовательно, если человек живет в другой стране, но ведет бизнес в РФ, он вправе открыть ИП и перейти на упрощенную форму выплаты налогов.

Этот ход позволяет снизить НДФЛ с 30 до 6 процентов, которые взимаются с налога предпринимателя. Конечно, получить налоговый вычет с шести процентов также не получится, но и платить 30% не потребуется. В итоге экономия оказывается даже более весомой.

Вот почему многие нерезиденты поступают именно таким способом, избегая лишних переплат.

Если какие-то вопросы остаются, всегда можно обратиться к юристу, который разъяснит тонкости законодательства и поможет найти подходящий вариант в вопросе получения налогового вычета или снижения НДФЛ.

При этом итог по сказанному выше один — нерезидентам налоговый вычет не положен, но при грамотном подходе его можно получить в обход действующих законов.

Несмотря на применение определенных хитростей, нерезидент действует в рамках закона и претензии к нему  исключены.

Источник:

Налоговый вычет для нерезедента РФ — Все о финансах

8 (800) 350-23-69 доб. 360
 

Действующее в РФ законодательство не позволяет оформлять налоговый вычет нерезидентам. Дело в том, что подобные льготы предоставляются лишь тем субъектам, которые являются законными плательщиками стандартного подоходного налога, удерживаемого по ставке 13 (тринадцать) процентов.

Очевидно, что нерезиденты в российской юрисдикции не могут относиться к данной категории, так как для них официально предусмотрена иная ставка налогообложения получаемых доходов.

Часто, например, возникают вопросы по поводу налоговых возмещений в 2018 году на детей, но для нерезидентов РФ существуют определенные барьеры, не позволяющие им пользоваться подобными льготами.

Аналогичная ситуация имеет место и для компенсаций при покупке квартиры. Между тем, несмотря на столь жесткие ограничения, варианты получения налогового вычета нерезидентом все же имеются. К примеру, есть возможность приобрести резидентский статус на некоторое время.

Кроме того, можно совершить сделку с лицом-резидентом, что позволит резиденту непосредственно оформить налоговый вычет, а нерезиденту – уменьшить свои обязательства перед бюджетом.

Размер уплачиваемого налога также можно сократить, если обычный налогоплательщик – физическое лицо – зарегистрируется в установленном порядке как индивидуальный предприниматель.

Итак, ниже будет предоставлен список, в котором приведены ситуации, при которых нерезиденту РФ позволительно получить вычет по налогу:

  1. Человек на определенный период времени меняет сой статус на резидента.
  2. Человек заключает сделку с резидентом, для того, чтобы получить уменьшение налога, а резидент в свою очередь, получает вычет.
  3. Человек изменяет свое положение на индивидуального предпринимателя, с целью получения меньшего налога.

Налоги и их взаимосвязь с нерезидентом

Согласно закону Российской Федерации, нерезидентами считаются все физические личности, которые не попадают под статус резидента. Чтобы разобраться, необходимо понять какое определение несет статус «нерезидент РФ?».

Нерезидент РФ—это юридическое или физическое лицо, которое занимается определенной деятельностью в одном государстве, но, в тот же момент, имеет прямое отношение к иным действиям, которые совершает в другой стране, в которой постоянно проживает.

То есть можно сделать вывод, что под статус нерезидента РФ попадают те люди, которые по факту пребывали в России меньше 183 дней в промежутке последующего одного года.

НДФЛ

Оплачивать налоги нерезиденты РФ должны лишь в том случае, если на территории России получали прибыль или их доходы пополнялись за счет источников страны.

К налогооблагаемой прибыли нерезидента, как правило, причисляются:

  • Проценты;
  • Дивиденды;
  • Заработная плата;
  • Страховые выплаты;
  • Вознаграждение за авторство;
  • Доход от сдаваемого имущества;
  • Прибыль от реализации недвижимости;
  • Прибыль от бумаг ценного вида;
  • Иная прибыль от какой-либо работы на территории Российского государства.

По сравнению с резидентами страны, для которых налог приравнивается 13% ставке, нерезиденты платят налог уже по ставке 30%. Как можно заметить, разница довольно внушительная.

Но для некоторых нерезидентов, ставка по налогу может уменьшаться почти в два раза или даже больше, но лишь в тех ситуациях, когда:

  • Нерезидент числится в одной из российских компаний. В таком случае ему придется платить налог по ставке всего в 15%;
  • Нерезидент работает на территории России на основании полученного патента на работу. При таком условие, ставка по налогу опустится аж до 13%.

    Также такая ставка применяется для тех нерезидентов, которые являются специалистами наивысшего уровня, имеют статус беженца, признаны гражданами ЕАЭС (Евразийский Экономический Союз), а также, граждане России, которые вернулись на родину при помощи программы переселения соотечественников, и лица, которые числились в экипажах российских судов.

В том случае, когда определенные виды прибыли освобождены от уплаты налогов, то все льготы относятся и к нерезидентам. К примеру, уплачивать налог не нужно, если гражданин получает в России пенсию или алименты.

  Но, хоть определенные льготы и применяются к нерезидентам, все же им обязательно нужно уплачивать и иные виды налогов, которые имеют прямое отношение к объектам России, которые попадают под наложение налога. В первую очередь, это касается любой недвижимости и различных сделок с ее участием.

ВАЖНО !!! Налогоплательщики, которые являются физическим лицами, в одинаковом размере должны уплачивать налог на свое имущество. Но, тем не менее, если недвижимость продает нерезидент РФ, то ему придется заплатить налог по ставке именно 30%, а не стандартный по ставке 13%, который положен резидентам РФ.

Как правило, в Российской Федерации определяется всего 6 видов вычетов по налогу, среди которых:

  1. Стандартный. Размер налога напрямую зависит от той категории статуса, к которой относится гражданин. Всего их 4: социальный, рабочий, военный и медицинский.
  2. Социальный. Налогом облагается та прибыль, которая получена в виде пожертвования, и имеет отношение к страховке пенсии, оплате за учебу или лечению.
  3. Инвестиционный. Для инвестиций в какой-либо вид деятельности.
  4. Имущественный.

    На прибыль, полученную от реализации движимого или недвижимого имущества, в зависимости от всей суммы расходов на строительные работы или приобретения новой жилплощади, в том числе и применение средств по кредиту, а также иные виды прибыли и расходов, которые имеют отношение к имуществу.

  5. Вычет, имеющий отношение к ценным бумагам и иным инструментам финансов.
  6. Вычеты по профессии, которые имеют отношение к профессиональной деятельности, направленной на оказание услуг, которую выполняют нотариусы и адвокаты, а также индивидуальные предприниматели и граждане, которые трудятся по авторскому праву.

Налоговая льгота и каким способом ее может получить нерезидент РФ

Заполучить налоговый вычет за какой-либо период, нерезидент может лишь в том случае, если в прошедшем налоговом промежутке он имел статус резидента РФ. Конечно же, для того чтобы претендовать на вычет, нерезидент должен заранее подумать о том, чтобы временно сменить свой статус на резидента.

Статус каждого плательщика налогов—резидент или нерезидент, устанавливается исключительно по итогам уже минувшего налогового промежутка.

Именно по этой причине, если нерезидент хочет в будущем году претендовать на вычет по налогу, то ему следует заранее сделать все для того, чтобы оставаться на территории Российской Федерации минимум 183 дня, с того момента как начался календарный год и как он закончится.

Только при таком условии можно рассчитывать на присвоение статуса резидента, что в свою очередь, даст возможность выдвигать все права на получение вычета по налогу, который относится непосредственно к резиденту РФ. Безусловно, такое условие придется соблюдать и во всех последующих налоговых периодах, если, конечно же, в намерение нерезидента входит получение вычета по налогам.

Вычет имущественный и нерезидент

Нерезидент ни при каких обстоятельствах не может получит имущественный вычет.

Но, так как вычет дает возможность сэкономить деньги на уплате по налогу, или же вернуть некоторую их часть, то нерезиденту вполне может подойти вариант, который поможет хоть как-то сэкономить на налогах.

В том случае, если нерезидент является собственником имущество в РФ, которое могло бы дать ему право получить имущественный вычет, если бы он располагал статусом резидента, он может попытаться перевести имущественный вычет на иное лицо, которое обладает статусом резидента РФ.

Итак, рассмотрим детальнее, что же может предпринять нерезидент РФ в таком случае:

  1. Составить дарственную. Такой вариант дает возможность изменить владельца имущества, что в свою очередь, предоставит право не уплачивать налог, так как дарение не предусматривает получение прибыли.
  2. Составление договора о купли-продажи.

    При таком варианте нерезиденту причитается все тоже, что и при дарении, но с одним отличием: по закону появится возможность получить прибыль и задекларировать ее.

Стоит отметить, что все вышеперечисленные сделки происходят практически всегда между родственниками.

К примеру, очень часто лица, которые постоянно живут за границей, дарят или же продают свое имущество, находящееся на территории РФ своим родителям или детям. Если родственные связи очень хорошие и крепкие, то в дальнейшем, если нерезидент захочет, он может без труда вернуть себе официальный статус владельца имущества.

Для того, чтобы не перекладывать на плечи своих близких уплату имущественного налога, лучше всего все расходы оставить за собой, но, естественно, не официальном образом. Самый лучший вариант— это пересылать своим родным деньги или самому платить необходимый налог.

Может ли нерезидент уменьшать налог или и вовсе его исключить

Сэкономить на личных денежных средствах может помочь не только вычет по налогу. В этом деле очень много зависит именно от специфики прибыли. По статистике, получить вычет по налогу стремятся те граждане России, которые не собираются переезжать жить за границу, но в тот же момент иногда все-таки живут там.

К примеру, работники по удаленной работе, которые часто ездят по миру. Или еще как вариант, те люди, которые ездят на сезонную работу за границу или часто отправляются в командировки в другие страны.

Но тут стоит отметить один очень важный момент: если человек лечится или учиться за границей, но в тот же момент не покидает Российскую Федерацию больше, чем на шесть месяцев, то статус резидента остается при нем.

Заключение

Для нерезидентов РФ существует возможность получить налоговый вычет.

Но, для того чтобы получить такую льготу и избежать отказа в выплате по ней, необходимо детально изучить все предписания Налогового Кодекса Российской Федерации.

А если какие-либо нюансы после изучения документы так и останутся непонятными, то всегда можно обратиться в Федеральную Налоговую Службу и попросить там консультацию по интересующему вопросу.

Источник: https://jurists-online.ru/nalogi/nalogovye-vychety/nalogovyj-vychet-dlya-nerezidenta-rf

Сила закона