Страховые взносы с выплат инвалидам

Сотрудники — инвалиды: как рассчитать страховые взносы

Страховые взносы с выплат инвалидам

Рассмотрим особенности труда работников-инвалидов: положены ли им льготы, а также исчисление страховых взносов с их заработка.

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

​Под инвалидом принято понимать лицо, которое имеет нарушение здоровья со стойким расстройством функций организма, обусловленное заболеваниями, последствиями травм или дефектами, приводящее к ограничению жизнедеятельности и вызывающее необходимость его социальной защиты.
Установлением инвалидности занимаются специальные федеральные учреждения — бюро медико-социальной экспертизы.

Как принять на работу сотрудника-инвалида

Компании принимают инвалидов к себе на работу в добровольном порядке, однако для некоторых организаций прием таких лиц к себе в штат обязателен в пределах установленной для них квоты.

Организациям, численность работников которых составляет более 100 человек, законодательством субъекта Российской Федерации устанавливается квота для приема на работу инвалидов в процентах к среднесписочной численности работников (но не менее 2 и не более 4%). Таким образом, государство гарантирует инвалидам право на трудоустройство. Например, в г.

Москве и Московской области квота для приема на работу инвалидов составляет 2 — 4% среднесписочной численности работников. Дифференциация в процентах зависит от средней численности работников.

За отказ в приеме на работу инвалида в пределах установленной квоты работодателя могут привлечь к ответственности по ч. 1 ст. 5.42 КоАП РФ в размере от 5000 до 10 000 руб.

Условия труда инвалидов следующие:

  • Для инвалидов I и II групп устанавливается сокращенная продолжительность рабочего времени не более 35 часов в неделю с сохранением полной оплаты труда (ст. 92 ТК РФ). Ограничения по продолжительности ежедневной работы (смены) для инвалидов устанавливается в медицинском заключении, например в индивидуальной программе реабилитации (ст. 94 ТК РФ).
  • Работника-инвалида можно привлечь к сверхурочным работам, работе в выходные и праздничные дни и ночное время только с его согласия и при условии, что такие работы ему не запрещены по состоянию здоровья. При этом указанные работники должны быть в письменной форме ознакомлены со своим правом отказаться от работы в неурочное время. Согласие работника необходимо также получить в письменной форме. Никаких особенностей в оплате за сверхурочные работы, работы в выходные и праздничные дни и ночное время не предусмотрено.
  • Инвалидам предоставляется удлиненный ежегодный оплачиваемый отпуск, он составляет не менее 30 календарных дней. Лица, ставшие инвалидами вследствие чернобыльской катастрофы, имеют право на дополнительный оплачиваемый отпуск продолжительностью 14 календарных дней в соответствии с п. 5 ч. 1 ст. 14 Закона о социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС.
  • Работникам-инвалидам по семейным обстоятельствам или иным уважительным причинам на основании письменного заявления работодатель обязан предоставить отпуск без сохранения заработной платы до 60 календарных дней в году (ст. 128 ТК РФ).

Нарушение прав работников-инвалидов влечет ответственность в виде наложения административного штрафа на должностных лиц в размере от 1000 до 5000 руб.; на юридических лиц — от 30 000 до 50 000 руб. или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток (ст. 5.27 КоАП РФ).

Страховые взносы с заработной платы сотрудников-инвалидов

В соответствии со ст. 427 НК РФ в 2017 г. пониженный тариф для организаций, где работают инвалиды, не предусмотрен. Тарифы страховых взносов  установлены ст. 426 НК РФ и составляют:

1) в ПФР: 

  • 22% в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование; 
  • 10% свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. 

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в ПФР в 2017 г. – 876 000 руб. нарастающим итогом с начала календарного года (Постановление Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255, п. 3 ст. 421 НК РФ); 

2) в ФСС РФ — 2,9% в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству. 

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ по нетрудоспособности и материнству составляет 755 000 руб. нарастающим итогом с начала календарного года (Постановление Правительства РФ № 1255). Свыше этой величины страховые взносы в ФСС РФ не уплачиваются (п. 3 ст. 421 НК РФ); 

3) в ФФОМС — 5,1%. Данные взносы организация обязана уплачивать со всей суммы вознаграждения, поскольку предельная величина базы для начисления страховых взносов в ФФОМС на 2017 г. не утверждена. 

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/15

Страховые взносы для инвалидов. Прочие налоговые льготы

Страховые взносы с выплат инвалидам

Работник принес справку об инвалидности, тогда он вправе рассчитывать на определенные льготы. Расскажем, о чем следует помнить, если человек принес справку об установлении ему инвалидности. А также в каком порядке начисляются налоги и взносы с выплат инвалидам.

Изменения в режиме труда

Условия труда инвалидов определены целым рядом статей Трудового кодекса РФ и уточнены в статье 23 Федерального закона от 24 ноября 1995 г. № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации».

Так, нельзя устанавливать в коллективном или трудовом договоре условия труда, ухудшающие положение инвалидов по сравнению с другими работниками.

В частности, такие, как оплата труда, режим рабочего времени и времени отдыха, продолжительность ежегодного и дополнительного оплачиваемых отпусков.

Для инвалидов I и II группы предусмотрена сокращенная продолжительность рабочего времени (не более 35 часов в неделю) с сохранением полной оплаты труда.

Привлечь инвалидов к сверхурочным работам, работе в выходные дни и ночное время можно только с их согласия и при условии, что такие работы не запрещены им по состоянию здоровья. При этом учреждение обязано письменно ознакомить сотрудника с его правом отказаться от данных видов работ.

Право на удлиненный отпуск

Инвалидам предоставляется ежегодный отпуск не менее 30 календарных дней. Удлиненный отпуск положен каждому работнику-инвалиду независимо от того, была ли у него инвалидность в течение всего рабочего года, за который он получает отпуск. Кроме того, продолжительность ежедневной работы (смены) устанавливается им в соответствии с медицинским заключением (ст. 94 Трудового кодекса РФ).

Также инвалиды имеют право на использование длительного отпуска без сохранения заработной платы – до 60 календарных дней в году (ст. 128 Трудового кодекса РФ). Такой отпуск работник-инвалид может использовать в течение рабочего, а не календарного года.

Если сотрудник в текущем рабочем году не воспользуется своим правом на положенный ему отпуск без содержания, то на следующий год такой отпуск не переносится.

Работа во вредных условиях труда

Ряд вредных производственных факторов, превышающих норму, является противопоказанием для трудоустройства инвалидов. При их привлечении к труду надо руководствоваться санитарными правилами СП 2.2.9.2510-09 «Гигиенические требования к условиям труда инвалидов. Санитарные правила» (утверждены постановлением Главного государственного санитарного врача РФ от 18 мая 2009 г. № 30).

Гарантии при увольнении

Трудовым законодательством в отношении инвалидов предусмотрены гарантии при сокращении численности штата организации.

Преимущественное право на оставление на работе при сокращении численности или штата работников при равной производительности труда и квалификации в числе прочих категорий работников, указанных в статье 179 Трудового кодекса РФ, имеют:

  • граждане, получившие в период работы у данного работодателя трудовое увечье или профессиональное заболевание;
  • инвалиды Великой Отечественной войны;
  • инвалиды боевых действий по защите Отечества.

Помимо указанных лиц преимущественное право на оставление на работе при сокращении численности или штата имеют инвалиды вследствие чернобыльской катастрофы (п. 7 ст. 14 Закона РФ от 15 мая 1991 г. № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»).

Налоги и взносы с выплат инвалидам

Для инвалидов I и II группы предусмотрен стандартный налоговый вычет «на себя» в размере 500 руб. (ст. 218 Налогового кодекса РФ).

Для граждан из числа военнослужащих, которые стали инвалидами I, II или III группы вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, размер налогового вычета составляет 3 тыс. руб.

Для получения вычета работник должен написать заявление и представить документы, дающие право на льготные вычеты.

Учреждению, в котором работает инвалид, разрешено начислять страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с его заработка в размере 60 процентов от применяемых организацией страховых тарифов.

Это установлено статьей 2 Федерального закона от 1 декабря 2014 г. № 401-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов».

А вот льготные тарифы в отношении прочих взносов во внебюджетные фонды с 2015 года отменены.

Больничные пособия

Оплата больничных инвалидам тоже имеет свои особенности.

Работнику, признанному в установленном порядке инвалидом, пособие по временной нетрудоспособности (за исключением заболевания туберкулезом) выплачивают не более четырех месяцев подряд или пяти месяцев в календарном году.

При заболевании указанных лиц туберкулезом больничное пособие начисляют до дня восстановления трудоспособности или до дня пересмотра группы инвалидности вследствие заболевания туберкулезом (ч. 3 ст. 6 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

Ф.И. Семиткин,

консультант повопросам начисления зарплаты, социальных пособий иих налогообложения

В любой организации может случиться так, что работник после заболевания или травмы принесет работодателю справку об инвалидности, либо на работу может быть принят инвалид. В связи с тем, что инвалиды – это особая категория работников, в данной статье расскажем, какие гарантии и компенсации им положены.

Несколько слов о признании лица инвалидом

В настоящее время признание лица инвалидом осуществляется федеральным учреждением медико-социальной экспертизы в соответствии с Порядком и условиями признания гражданина инвалидом, установленными Постановлением Правительства РФ от 20.02.2006 № 95 (далее – Порядок № 95). В силу п. 9 Порядка № 95 инвалидность устанавливается:

Для I группы – на два года;

Для II и III групп – на год.

При этом согласно п.

12 Порядка № 95 инвалидность устанавливается до 1‑го числа месяца, следующего за месяцем, на который назначено проведение очередной медико-социальной экспертизы гражданина (переосвидетельствования). В соответствии с п.

36 Порядка № 95 гражданину, признанному инвалидом, выдаются справка, подтверждающая факт установления инвалидности, с указанием группы инвалидности, а также индивидуальная программа реабилитации.

К сведению

Форма справки утверждена Приказом Минздравсоцразвития РФ от 24.11.2010 № 1031н

Источник: https://moriana.ru/hypoxia/strahovye-vznosy-dlya-invalidov-prochie-nalogovye-lgoty-strahovye-vznosy-s.html

Страховые взносы в фсс инвалиды. Страховые взносы с заработной платы сотрудников-инвалидов. Налоги и взносы с выплат инвалидам

Страховые взносы с выплат инвалидам

Тарифы страховых взносов для инвалидов ниже, чем для обычных работников. Однако в ряде случаев компании имеют право применять пониженные тарифы на всех работников, которые еще ниже тарифов для инвалидов. В данной статье мы подробно рассмотрим начисление страховых взносов инвалидам, в том числе – в нестандартных случаях.

Ставки страховых взносов для инвалидов в 2013 году

Для инвалидов применяются пониженные ставки страховых взносов, которые приводятся ниже.

Тарифы ФСС для инвалидов в 2013 году:

Взносы от НС И ПЗ – 60% от общих тарифов;

Тариф ФСС для инвалидов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 2,4%.

Нестандартные ситуации при начислении страховых взносов инвалидам

Рассмотрим ситуацию: организация имеет право на пониженные тарифы при расчете страховых взносов с выплат всем своим работникам. К примеру, она применяет упрощенку и занимается льготируемым видом деятельности – п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (далее – Закон N 212-ФЗ).

При этом в организации работают инвалиды, с выплат которым взносы можно платить также по пониженным тарифам, но уже по другим, которые предназначены специально для инвалидов – п. 3 ч. 1, ч. 2 ст. 58 Закона N 212-ФЗ.

И какой же из тарифов применять к выплатам работникам-инвалидам: пониженный “упрощенный” (как по всем другим работникам работодателя-упрощенца) или пониженный “инвалидный”?

Этот вопрос возникал и раньше. Но в 2011 г. пониженные тарифы для упрощенцев были выше, чем тарифы для работников-инвалидов.

Поэтому считать взносы по таким работникам, применяя “инвалидные” тарифы, было выгоднее, чем применяя “упрощенные”.

Минздравсоцразвития разъяснило, что с выплат инвалидам взносы надо начислять по пониженному тарифу, установленному именно для них – письмо Минздравсоцразвития от 18.03.2011 N 871-19. То есть предлагало использовать более низкие тарифы.

C 2012 года тарифы льготников-упрощенцев стали ниже, чем тарифы по выплатам инвалидам. Суммарный тариф при расчете взносов с выплат обычным работникам теперь составляет 20%. Суммарный же тариф страховых взносов для инвалидов остался на уровне прошлого года – 20,2% – ч. 2-4 ст. 58 Закона N 212-ФЗ.

Вывод очевиден: страховые взносы по “инвалидным” тарифам будут больше, чем по “упрощенным”. Так что теперь нет смысла применять специальные “инвалидные” тарифы, если работодатель имеет право считать взносы всем своим работникам по еще меньшему тарифу.

Но как на это отреагируют проверяющие? Уже сейчас в разных отделениях Пенсионного фонда инспекторы дают противоположные советы. Одни рекомендуют платить страховые взносы инвалидов как по обычным работникам.

Другие настаивают на применении специальных, “инвалидных”, тарифов. Кое- кто усмотрел в прошлогоднем Письме Минздравсоцразвития от 18.03.

2011 N 871-19 ограничение на применение общих пониженных тарифов при расчете взносов с выплат работникам-инвалидам.

Эксперты журнала « книга» обратились за разъяснениями к специалистам Минздравсоцразвития.

Из авторитетных источников

КОТОВА ЛЮБОВЬ АЛЕКСЕЕВНА – заместитель директора Департамента социального страхования и государственного обеспечения Минздравсоцразвития России:

“Если страхователь имеет право применять пониженный тариф при расчете страховых взносов с выплат всем своим работникам, то он может применить его и при расчете взносов с выплат работникам-инвалидам.

Главное – подтвердить свое право на применение пониженного тарифа. Так, если речь идет о применяющих упрощенку, то у них должны выполняться условия для применения льготных пониженных тарифов. Их вид деятельности должен входить в перечень из п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ, а доля доходов от этой деятельности должна быть не менее 70% в общем объеме доходов – ч. 1.4 ст. 58 Закона N 212-ФЗ”.

Как видим, в Минздравсоцразвития не возражают против расчета взносов с выплат работникам-инвалидам по более низким тарифам (разумеется, из тех, на которые работодатель имеет право).

И если ваш общий пониженный тариф меньше 20,2%, то взносы всем работникам можно начислять одинаково – без их разделения на инвалидов и остальных работников.

Кстати, подобная ситуация сложилась не только у упрощенцев-льготников, но и, в частности, у аптек на ЕНВД, и у IT-компаний.

Кстати, если в течение 2012 г. вы потеряете право на применение льготных “упрощенных” тарифов, то придется пересчитать все по обычным тарифам. Но взносы с выплат инвалидам вы сможете считать по более низким, “инвалидным”, тарифам. Ведь они от вида деятельности организации никак не зависят.

Остались вопросы по страховым взносам на инвалидов?.

Льгота 60 в форме 4-ФССуказывается только определенными категориями страхователей. Что такое льгота 60? Кто вправе ее применять? И как правильно указать эту льготу в 4-ФСС? О подробностях читайте в нашей статье.

Что такое льгота 60 в 4-ФСС?

Под «льготой 60» подразумевается право на уменьшение действующих тарифов по взносам на травматизм на 60% отдельными категориями страхователей.

Источник: https://webupper.ru/bones/strahovye-vznosy-v-fss-invalidy-strahovye-vznosy-s-zarabotnoi-platy/

Сотрудник инвалид: страховые взносы – 2019

Страховые взносы с выплат инвалидам

Компании, в штате которых числятся сотрудники, относящиеся к категории работающих инвалидов, имеют некоторые послабления при расчете и уплате страховых взносов. Какие именно из них остаются актуальными в 2019 году, расскажем в данной публикации.

Если сотрудник – инвалид: страховые взносы

С началом 2019 года кардинальных перемен для работодателей, трудоустроивших инвалидов I, II или III групп, не произошло.

По-прежнему, как и в предыдущий четырехлетний период (с начала 2015 года), страховые отчисления с выплат работникам-инвалидам предприятий всех без исключения организационно-правовых форм производятся в полном размере, т. е. таком же, как и по выплатам остальным сотрудникам.

Ст. 425 НК РФ определены тарифы, применяемые для расчета отчислений с выплат персоналу, в т. ч. и трудоустроенным сотрудникам-инвалидам. Страховые взносы 2019 г. составляют:

  • В ПФР – 22% до достижения предельной величины дохода (1 150 000 руб.), свыше этого предела – 10%;
  • В ФСС – 2,9% до максимального уровня дохода (865 000 руб.). с выплат, превышающих установленный «потолок» взносы не взимаются;
  • В ФОМС – 5,1%. Для этих отчислений предельные величины законодателем не предусмотрены.

Таким образом, основная доля взносов с выплат инвалидам начисляется работодателем на общих основаниях. В 2019 году сохраняется только льгота по уплате отчислений на страхование от производственного травматизма и профзаболеваний.

Взносы в ФСС по профтравматизму, начисляемые с выплат инвалидам

В зависимости от степени опасности производства тарифы подразделяются на 32 класса, варьируясь от 0,2% по компаниям с ничтожным уровнем профессионального риска до 8,5%, присваиваемым предприятиям с высокой степенью производственной опасности. Предельных рамок годовых доходов для уплаты «травматических» взносов не установлено.

На этот вид страхования по-прежнему действуют льготные преференции, если на предприятии работают сотрудники любой из трех действующих категорий инвалидности. Регулирует применение льготы периодически редактируемый закон № 179-ФЗ о тарифах взносов на «травматизм» от 22.

12.2005. Предприятиям любой формы собственности, имеющим сотрудников-инвалидов 1, 2, 3 группы, страховые взносы 2019 на «травматизм» с выплат инвалидам (только инвалидам!) разрешено начислять и уплачивать в размере 60% от присвоенного тарифа (п. 1 ст. 2 закона № 179-ФЗ).

Пример:

В фирме с численностью 100 человек трудится 20 инвалидов. В соответствии со ст. 1 закона 179-ФЗ компании присвоен 5-й класс опасности, т. е. тариф по отчислениям на «травматизм» составляет 0,6%. Общий размер облагаемого ФОТ составил 2500 тыс. руб., из них выплаты инвалидам – 600 тыс. руб. Бухгалтер так рассчитает сумму взносов к уплате:

  • С ФОТ 80-ти сотрудников – (2 500 000 – 600 000) х 0,6% = 11 400 руб.;
  • С ФОТ 20-ти инвалидов – 600 000 х 0,6% х 60% = 2160 руб.;
  • Сумма отчислений к уплате 11 400 + 2160 = 13 560 руб.

Кроме отчислений в ФСС по профзаболеваниям, компания начислит и уплатит на общих основаниях:

  • в ПФР – 2 500 000 х 22% = 550 000 руб.;
  • в ФСС – 2 500 000 х 2,9% = 72 500 руб.;
  • в ФОМС – 2 500 000 х 5,1% = 127 500 руб.

Те же правила расчета действуют и для предпринимателей, осуществляющих выплаты работникам-инвалидам.

Предприятиям с особым статусом законодатель разрешает уменьшать сумму взносов на 60% по выплаченным суммам всем без исключения работникам (п. 2 ст. 2 закона № 179-ФЗ). К таким страхователям относятся:

  • общественные организации инвалидов (ООИ), в которых инвалиды и их представители составляют не меньше 80%;
  • компании с уставным капиталом, полностью состоящим из вкладов ООИ, среднесписочной численностью, как минимум, наполовину состоящей из инвалидов, а их зарплата составляет не менее 25% в ФОТ;
  • учреждения образовательной, лечебно-оздоровительной, информационной или другой социальной направленности, в т.ч. оказывающие правовую помощь инвалидам, если единственными владельцами их имущества являются ООИ.

Рассчитаем сумму отчислений подобной организации на «травматизм» на примере.

Пример

Общественной организации, в которой инвалиды составляют 85% от общего числа сотрудников, присвоен 1-й класс производственного риска (тариф 0,2%). Сумма выплат за месяц составила 400 тыс. руб., в том числе инвалидам – 300 тыс. руб., работникам, не относящимся к этой категории – 100 тыс. руб.

Поскольку предприятие попадает в группу, имеющую право на уменьшение тарифа с выплат всем работникам, а не только инвалидам, расчет взносов к уплате будет следующим: 400 000 х 0,2% х 60% = 480 руб. 

Источник: https://spmag.ru/articles/sotrudnik-invalid-strahovye-vznosy-2019

Страховые взносы с выплат инвалидам в. Сотрудники — инвалиды: как рассчитать страховые взносы

Страховые взносы с выплат инвалидам

Инвалиды – это нуждающаяся в социальной защите категория лиц, имеющих приобретенные или врожденные нарушения здоровья, сопровождающиеся стойким расстройством каких-либо функций организма.

Инвалидность устанавливается специальными медучреждениями после проведения медико-социальной экспертизы. Работающие инвалиды имеют определенные льготы, в отличие от остальных сотрудников.

В этой статье мы выясним, по льготным или обычным тарифам должен начислять работодатель на выплаты сотруднику-инвалиду страховые взносы.

Тарифы страховых взносов с выплат инвалидам в 2017 году

До 2015 года работодатели, принявшие на работу инвалидов I, II или III групп, начисляли страховые взносы на выплаты этим лицам в пониженном размере (ст. 58 закона от 24.07.2009 №212-ФЗ).

Но с 1 января 2015 года льготные тарифы к выплатам сотрудников-инвалидов больше не применяются, это право утратили как общественные, так и обычные организации, а также индивидуальные предприниматели, использующие труд инвалидов.

Теперь страховые взносы на выплаты работникам данной категории следует начислять по общим тарифам .

Статья 426 НК РФ устанавливает в 2017 – 2019 годах следующие тарифы для начисления страхвзносов работодателями, в том числе и за инвалидов, работающих у них:

  • 22% – ставка для обязательных пенсионных взносов, пока доход работника, на который начисляются взносы, не превысит предельный лимит (в 2017 году – это 876 000 рублей), а далее пенсионные взносы начисляются на сумму превышения лимита по тарифу 10%;
  • 2,9% – тариф для страховых взносов на случай временной нетрудоспособности или материнства, применяемый до тех пор, пока облагаемый доход не превысит допустимого лимита (в 2017 году – 755 000 рублей), с суммы превышения доходного лимита взносы в соцстрах начислять не нужно;
  • 5,1% – тариф для страхвзносов на обязательное медстрахование, которые начисляются без ограничения максимальной суммы облагаемого дохода.

Таким образом, на выплаты, получателем которых является сотрудник-инвалид, страховые взносы начисляются в общем порядке и никаких льгот для них законодательством не предусмотрено.

Страховые взносы на «травматизм» за работника-инвалида

Что касается взносов на обязательное страхование от производственных несчастных случаев и профзаболеваний (взносы на «травматизм»), уплачиваемых в ФСС, то здесь льготы для работодателей все еще действуют.

Тарифы взносов на «травматизм» на 2017 год для организаций и предпринимателей установлены законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ в зависимости от класса профессионального риска , и составляют от 0,2% до 8,5%.

Если в организации трудятся работники-инвалиды I, II или III групп, то взносы за них уплачиваются в размере 60% от установленного тарифа (ст. 2 закона № 179-ФЗ). Если, к примеру, организации присвоен третий класс профриска и она применяет тариф 0,4%, то взносы на «травматизм» на выплаты работнику-инвалиду будут начисляться по сниженной ставке 0,24% (0,4 х 60% = 0,24).

Индивидуальные предприниматели, на которых трудятся наемные сотрудники-инвалиды, страховые взносы на «травматизм» за них вправе начислять в пониженном размере, аналогично организациям. Статья 2 Закона от 19.12.2016 № 419-ФЗ устанавливает ставку для таких ИП тоже в размере 60% от применяемого тарифа.

Как видим, в 2017 году применение льгот для ИП и организаций, имеющих работников из категории инвалидов, возможно, но только в части страхвзносов на «травматизм». К остальным видам обязательных страховых начислений за сотрудников-инвалидов применяются обычные тарифы взносов.

Добрый день, уважаемые ИП!

Еще в самом начале ведения этого блога написал небольшую статью о том, какие ИП могут временно не платить обязательные страховые взносы

Временно могут быть освобождены от уплаты взносов следующие категории:

  1. Прохождения ими военной службы по призыву;
  2. Ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
  3. Ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  4. Проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
  5. Проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;
  6. За периоды, в которых приостановлен статус адвоката, и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность.

Как видите, ИП-инвалидов здесь нет. Но комментарии с таким вопросом появлялись на блоге довольно часто…

И вот читаю новое письмо МинФина от 25 мая 2017 г. N 03-15-09/32244, в котором дается позиция Министерства Финансов по этому частому вопросу, который задается снова и снова.

Не буду приводить письмо полностью, процитирую только самые важные абзацы:

В соответствии с пунктом 1 статьи 23 Гражданского кодекса Российской Федерации гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно Определению Конституционного Суда Российской Федерации от 22.03.

2012 N 621-О-О предусмотренная законом государственная регистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя не только дает ему возможность пользоваться правами и гарантиями, связанными с указанным статусом, но и предполагает принятие им на себя соответствующих обязанностей и рисков, в том числе обязанностей по соблюдению правил ведения такой деятельности, налогообложению, уплате страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и др.

Процедура государственной регистрации носит заявительный характер, то есть не регистрирующий орган, а сам гражданин решает вопросы о целесообразности выбора данного вида деятельности, готовности к ее осуществлению, наличии необходимого имущества, денежных средств, образования, навыков и т.п., равно как и о том, способен ли он нести обременения, вытекающие из правового статуса индивидуального предпринимателя.

Таким образом, обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование у индивидуального предпринимателя возникает с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей) в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Не предприняв действий по исключению из ЕГРИП, предприниматель сохраняет статус индивидуального предпринимателя и обязан уплачивать упомянутые страховые взносы независимо от того, осуществляет он предпринимательскую деятельность или нет, и, соответственно, независимо от факта получения дохода.

Кроме того, отмена обязанности индивидуальных предпринимателей — инвалидов по уплате страховых взносов может привести к злоупотреблениям по перерегистрации предпринимательской деятельности на таких лиц, что, с одной стороны, негативно отразится на собираемости страховых взносов и сбалансированности бюджетной системы Российской Федерации, а с другой стороны, приведет к утрате адресного подхода при предоставлении такой преференции.

Учитывая изложенное, предложение об освобождении индивидуальных предпринимателей, получающих пенсию по инвалидности, от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование не поддерживается.

Если совсем кратко, то позиция МинФина по ИП-инвалидам такова:

  1. Человек берет все риски на себя, приобретая статус ИП;
  2. ИП обязан платить все налоги и взносы, так как это он решил стать ИП, а не государство (заявительный характер);
  3. Данная льгота может привести к злоупотреблениям.

    То есть, начнут массово появляться случаи, когда бизнес будут регистрировать на инвалидов (фактически на подставных лиц), что может нанести им еще больший вред.

  4. ИП, будучи инвалидом, все равно должен платить страховые взносы, пока он не снимется с регистрации в качестве ИП (пока не закроет ИП).

Кстати говоря, ровно такие-же опасения постоянно возникают у МинФина по отношению к ИП-пенсионерам, о которых писал вот здесь:

С уважением, Дмитрий.

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

    Валентин

    Здравствуйте, Дмитрий.Изучив предоставленную Вами в статьях информацию о категориях граждан, которые временно могут быть освобождены от уплаты взносов согласно ст.430НК, пункт 7, и поскольку, как я понял — подпадаю под одну из представленных категорий граждан по п.

    3 «период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более шести лет в общей сложности» направился в свою ФНС (№16) по Московской области выяснять этот вопрос. В итоге там ответили, что с началом 2017г. это положение, почему то, не рассматривается. Подскажите пожалуйста, действительна ли на сегодняшний день (июнь 2017г.

    ) эта статья 430НК, п.7 для региона Московская область, куда и с чем мне в таком случае мне обратиться?

    Валентин

В любой организации может случиться так, что работник после заболевания или травмы принесет работодателю справку об инвалидности, либо на работу может быть принят инвалид. В связи с тем, что инвалиды – это особая категория работников, в данной статье расскажем, какие гарантии и компенсации им положены.

Страховые взносы для инвалидов в 2018 году: порядок начисления и уплаты – Бухгалтерия

Страховые взносы с выплат инвалидам

Величина ставки по взносам на травматизм в 2018 году всё так же зависит от класса профриска (ст. 1 закона № 179-ФЗ), а отнесение к соответствующему классу — от вида осуществляемой деятельности (приказ Минтруда России от 30.12.2016 № 851н).

О том, какие значения есть у действующих тарифов, читайте в публикации «Тарифы взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний зависят от вида экономической деятельности». Кроме того, продолжает действовать установленное законом № 179-ФЗ (ст.

2) правило о снижении взносов на 60%, доступное для применения:

  • всем юрлицам в части выплат в адрес инвалидов;
  • организациям, созданным инвалидами или для помощи им.

Также в 2018 году взносы на травматизм с выплат инвалидам с применением ставок в размере 60% от общеустановленных тарифов начисляют ИП (ст. 2 закона № 419-ФЗ).

Отметим, что закон требует применять новые правила расчета уже по итогам 2018 года, но поскольку НК РФ запрещает применение ухудшающих поправок задним числом, они начнут действовать с отчетного периода 2018 года. Не исключено, что ФНС еще прокомментирует эти изменения, но пока никаких официальных заявлений не было.

ИП, адвокаты и нотариусы должны будут подтверждать право не платить пенсионные и медицинские взносы Согласно редакции п. 7 ст.

430 НК РФ, действующей с 1 января, в налоговые органы должны поступать от ИП, адвокатов, нотариусов и иных частнопрактикующих лиц, не имеющих работников, документы, которые подтверждают их право не платить страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Расчет по страховым взносам 2018: пример заполнения

Калининградская ОЭЗ: старый бланк, новые правила Несмотря на то, что новым бланк Расчета по страховым взносам 2018 назвать нельзя, некоторые изменения в его заполнении для резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области учесть нужно. Как заполнить форму Расчета по страховым взносам организациями-резидентами ОЭЗ в Калининградской области при применении ими пониженных тарифов страховых взносов в соответствии с пп.

14 п. 1 ст. 427

Онлайн журнал для бухгалтера

Причем сдать расчет с указанными разделами нужно, даже если страхователь в 2017 году не делал в пользу физических лиц выплат и вознаграждений, облагаемых страховыми взносами (п. 2.2, 2.4 Порядка заполнения расчета, утв. Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/[email protected], далее – Порядок заполнения расчета).

Источник:

Расчет страховых взносов по инвалидам 2018

Базой для их начисления являются суммы вознаграждений, начисляемых работодателями в пользу наемных работников (п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ). Однако ряд таких выплат расценивается как не облагаемые взносами (ст. 20.2 закона № 125-ФЗ). К числу последних относятся госпособия, компенсационные выплаты, матпомощь и некоторые другие.

Величину отчислений на травматизм, подлежащих уплате, определяют ежемесячно, исходя из объема базы расчета, накопленной с начала года до завершения месяца, за который делается начисление взносов (п. 9 ст. 22.1 закона № 125-ФЗ).

К этой базе применяется установленный для страхователя тариф, величина которого в сравнении с общепринятым для соответствующего класса профриска значением может снижаться фондом.

Страховые взносы для инвалидов в 2018 году

Величина ставки по взносам на травматизм в 2018 году всё так же зависит от класса профриска (ст. 1 закона № 179-ФЗ), а отнесение к соответствующему классу — от вида осуществляемой деятельности (приказ Минтруда России от 30.12.2016 № 851н).

О том, какие значения есть у действующих тарифов, читайте в публикации «Тарифы взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний зависят от вида экономической деятельности».

Кроме того, продолжает действовать установленное законом № 179-ФЗ (ст.

2) правило о снижении взносов на 60%, доступное для применения:

  • всем юрлицам в части выплат в адрес инвалидов;
  • организациям, созданным инвалидами или для помощи им.

Также в 2018 году взносы на травматизм с выплат инвалидам с применением ставок в размере 60% от общеустановленных тарифов начисляют ИП (ст. 2 закона № 419-ФЗ).

Расчет страховых взносов в 2018 году

Рабочая неделя для персонала, имеющего заключение о присвоении группы инвалидности, должна составлять не более 35 часов, а ежедневные ограничения устанавливаются в зависимости от медицинского заключения. При этом сохраняется полная оплата труда. Ошибка №2. Работодатель на протяжении 2016-2017 гг. делал страховые отчисления за работников-инвалидов по сниженным тарифам.

Источник: https://buchgalterman.ru/drugoe/strahovye-vznosy-dlya-invalidov-v-2018-godu-poryadok-nachisleniya-i-uplaty.html

Работник признан инвалидом: как начислить налоги и рассчитать пособие?

Страховые взносы с выплат инвалидам
Если работнику организации присвоена инвалидность, бухгалтер должен учитывать этот факт при начислении налогов и социальных пособий, а работник кадровой службы – при определении условий труда сотрудника-инвалида.

В отношении инвалидов нормы налогового и трудового законодательства содержат специальные правила. В настоящей публикации Н.В.

Фимина, юрист, эксперт по вопросам налогообложения, рассматривает наиболее важные из данных норм.

Особые условия труда

Особенности регулирования труда инвалидов установлены ТК РФ, а также Федеральным законом от 24.11.1995 № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» (далее – Закон № 181-ФЗ).

Инвалидом считается лицо, которое имеет нарушение здоровья со стойким расстройством функций организма, обусловленное заболеваниями, последствиями травм или дефектами, приводящее к ограничению жизнедеятельности и вызывающее необходимость его социальной защиты (ч.

1 ст. 1 Закона № 181-ФЗ). Признание гражданина инвалидом осуществляется при проведении медико-социальной экспертизы в порядке, установленном Постановлением Правительства РФ от 20.02.2006 № 95 «О порядке и условиях признания лица инвалидом» (далее – Порядок № 95).

Гражданину, признанному инвалидом, выдается справка, подтверждающая факт установления инвалидности, с указанием группы инвалидности, а также индивидуальная программа реабилитации (п. 36 Порядка № 95).

Инвалидность могут установить бессрочно или на определенный срок (что будет указано в справке). Когда срок инвалидности истечет, работник должен будет принести новую справку об инвалидности. Если это не произойдет, можно считать, что статуса инвалида у сотрудника больше нет.

Индивидуальная программа реабилитации обязательна для работодателя. Исключение из этого правила составляет случай, когда сам инвалид отказался от реализации программы.

Для инвалида I или II группы следует установить сокращенную продолжительность рабочего времени – не более 35 часов в неделю (ч. 1 ст. 92 ТК РФ). Зарплату данной категории работников следует начислять в том же размере, что и при полной продолжительности еженедельной работы (ст. 23 Закона № 181-ФЗ).

Для обозначения сокращенного рабочего времени в табеле учета рабочего времени используется: буквенный код «ЛЧ», цифровой код «21».

Для инвалидов III группы сокращенная продолжительность рабочего времени не предусмотрена.

На практике возможна следующая ситуация.

Работник предъявляет работодателю индивидуальную программу реабилитации или медицинское заключение, в котором оговорена продолжительность рабочего времени менее 35 часов в неделю (менее 40 часов, если речь идет об инвалидах III группы). В таком случае работодатель должен установить сотруднику-инвалиду неполный режим рабочего времени (неполный рабочий день или неполную рабочую неделю).

Работник, которому установлено неполное рабочее время, трудится меньше, чем остальные. Его работу оплачивают пропорционально установленному времени (или в зависимости от выработки). При этом продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска не сокращается, порядок исчисления трудового стажа не меняется, другие права сотрудника не ограничиваются. Об этом сказано в статье 93 ТК РФ.

Работников-инвалидов можно привлечь к работе в ночное время, сверхурочной работе, а также в выходные и нерабочие праздничные дни. Это возможно только с их письменного согласия и при условии, если такая работа не запрещена им по состоянию здоровья в соответствии с медицинским заключением. Данные правила следуют из положений статей 96, 99, 113 ТК РФ.

В действующем законодательстве РФ установлены особые правила предоставления отпусков сотрудникам, признанным в установленном порядке инвалидами. Инвалидам любой группы предоставляется ежегодный отпуск не менее 30 календарных дней (ст.

23 Закона № 181-ФЗ).

Также работодатель обязан предоставлять работающим инвалидам на основании письменного заявления работника отпуск без сохранения заработной платы по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам до 60 календарных дней в году (ст. 128 ТК РФ).

Отметим, что инвалиды не относятся к числу лиц, которые обязательно проходят ежегодный медосмотр.

Обязательные ежегодные медосмотры предусмотрены для лиц в возрасте до 21 года, занятых на тяжелых работах и на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, а также на работах, связанных с движением транспорта (ст. 213 ТК РФ), для лиц, не достигших восемнадцатилетнего возраста (ст. 266 ТК РФ), и для спортсменов (ст. 348.3 ТК РФ).

НДФЛ

Инвалиды I и II группы имеют право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ в сумме 500 руб. в месяц (подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды вследствие чернобыльской катастрофы и иные категории инвалидов, перечисленные в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 НК РФ, имеют право на вычет по НДФЛ в размере 3 000 руб. за каждый месяц налогового периода (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Стандартные налоговые вычеты уменьшают только доходы резидентов, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов (п. 3 ст. 210 НК РФ). Доходы, облагаемые по другим ставкам, на сумму стандартных вычетов уменьшать не нужно (п. 4 ст. 210 НК РФ).

Статус получателя дохода (резидент или нерезидент) следует определять по количеству календарных дней, которые человек фактически находился на территории России в течение 12 следующих подряд месяцев. Если гражданин находился на территории РФ не менее 183 дней, он считается налоговым резидентом. Соответственно, по его доходам нужно применять ставки НДФЛ, установленные для резидентов.

Период нахождения гражданина в России не прерывается лишь на периоды его выезда за границу для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Работникам-инвалидам, имеющим право из перечисленных стандартных налоговых вычетов по НДФЛ более чем на один вычет, предоставляется один вычет – максимальный.

Право на получение стандартных налоговых вычетов в размере 3 000 руб. и 500 руб. не ограничивается суммой доходов, полученных за налоговый период (п.1 ст. 218 НК РФ).

Страховые взносы во внебюджетные фонды

При начислении в текущем году выплат и иных вознаграждений физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III групп, работодатель исчисляет страховые взносы в государственные внебюджетные фонды по пониженному совокупному тарифу 20,2 % (пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее – Закон № 212-ФЗ).

Право на применение пониженных тарифов страховых взносов зависит от даты признания работника инвалидом. Такая дата указывается в справке об инвалидности.

Применять пониженный тариф страховых взносов нужно с 1-го числа месяца, в котором работник получил инвалидность.

Если с работника по результатам освидетельствования (переосвидетельствования) снимается инвалидность, то с 1-го числа этого месяца плательщик страховых взносов не вправе по данному лицу использовать пониженные тарифы (письмо Минздравсоцразвития России от 22.06.2010 № 1977-19).

Источник: https://buh.ru/articles/documents/15010/

Сила закона